Питання добровільної реєстрації платника ПДВ після переліміту доходу

Вам не потрібно нічого змінювати і порушення немає.

У разі обов’язкової реєстраці заява має бути подана не пізніше 10 числа календарного місяця, що настає за місяцем, в якому вперше досягнуто обсягу оподатковуваних операцій в 1млн. грн. (п. 183.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4409). Тобто у Вашому випадку до 10 вересня. Заяву на обов'язкову реєстрацію не можна подати 20 серпня є чітко встаноовлений строк нормами ПКУ

У Вашому випадку реєстрація відбудеться 1 вересня, тобто порушення по факту ПДВ - реєстрації у разі досягнення обсягу постачань в 1 млн. грн. серпні немає

В цей перехідний період з 15.08.по 31.08 може відбуватися перша подія без ПДВ. Але якщо, наприклад Ви оформлюєте рахунок 23.08., а переоплата по ньому відбувається з 1 вересня, то оперція вже буде з ПДВ. Причому ПДВ нараховується зверху, тобто додається до ціни постачання (пп. 194.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4637)

Згідно до п. 187.1 ПКУ датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

• або дата зарахування коштів від покупця/замовника на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню;
• або дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2