Уточнююча декларація ПДВ: заповнення рядків та використання від’ємних значень

Право на податковий кредит по митних деклараціях є тільки в періоді оформлення МД, тому щоб включити таку МД до податкового кредиту потрібно тільки уточнювати відповідні періоди.

Щодо декларації за червень: в питанні певно описка, оскільки в рядку 18 відображається позитивне значення між зобов'язаннями і кредитом, тобто значення до сплати в бюджет.

Якщо у Вас все ж за результатом уточнення червня виникає від'ємне значення (рядок 19), то додаток 2 подається обов'язково. В такому випадку в додатку 2 Вам потрібно на суму від'ємного значення відобразити імпорт.

У таблиці 1 додатка 2 здійснюється розшифровка від’ємного значення, зазначеного у рядках 19, 20.1, 20.2 та 21 податкової декларації з ПДВ.
Значення графи 4 таблиці 1 додатка 2 «Постачальник (індивідуальний податковий номер або умовний індивідуальний податковий номер)» зазначається відповідно до причини формування від’ємного значення. У разі ввезення товарів на митну територію України (імпорт) ‒ зазначається власний ІПН (примітка до талиці 1 додатка 2 Податкової декларації затвердженої наказом Мінфіну №21 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0159-16#Text) .
Графи 2 – 3 «Звітний (податковий) період, у якому виникло від’ємне значення» заповнюються у хронологічному порядку виникнення сум від’ємного значення, починаючи зі звітного (податкового) періоду, який є найбільш давнім до дати подання декларації (найдавніший звітний (податковий) період – рядок 1), та закінчуючи найближчим звітним (податковим) періодом. Тут зазначаєте 06.2026.
У графі 6 зазначається сума.
Тому якщо від'ємне значення виникло тільки за рахунок імпорту, то в графі 4 зазначаєте власний ІПН.
Див. також. ЗІР ДПС кат. 101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43179.

Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2