☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Є відповідь АІ
Проводки для відображення результатів документальної перевірки 2026 року
Результати перевірки за минулий 2025 рік відображаються в бухгалтерському обліку у травні 2026 року (або у місяці узгодження податкового повідомлення-рішення — ППР). Зняття витрат і донарахування податку на прибуток минулого періоду проводяться через рахунок 44 «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)», а нараховані штрафи та пеня відносяться до витрат поточного періоду
Усі записи здійснюються на підставі бухгалтерської довідки та узгодженого ППР:
Зняття неприйнятої амортизації за 2025 рік: Зменшуємо накопичений знос та збільшуємо нерозподілений прибуток: Дт 131 (або 132) — Кт 441 — на суму знятої податківцями амортизації.
Коригування (зняття) витрат від курсових різниць за 2025 рік: Оскільки витрати минулого року були завищені, коригуємо сальдо відповідного балансового рахунку розрахунків чи валютних коштів у кореспонденції з рахунком 44: Дт 312, 362, 632 (залежно від того, за яким об'єктом виникла помилка) — Кт 441 — на суму знятих витрат від курсових різниць.
Донарахування податку на прибуток за 2025 рік: Дт 441 — Кт 641/Податок на прибуток — на суму основної суми донарахованого податку згідно з ППР.
Нарахування штрафних санкцій та пені: Штрафи та пеня за результатами перевірки визнаються витратами того періоду, у якому отримано й узгоджено ППР (тобто 2026 року): Дт 948 «Визнані штрафи, пені, неустойки» — Кт 641/Податок на прибуток (або 642) — на суму штрафу та пені.
Подавати уточнюючу декларацію за 2025 рік на суму донарахованого за перевіркою податку не потрібно. Узгоджені суми податкових зобов'язань та штрафів за ППР автоматично проводяться податковим органом в інтегрованій картці платника податку (ІКП).
Зміни, внесені через рахунок 44, не проходять через рахунки 7-го та 9-го класів 2026 року і не впливають на фінрезультат поточного року. При складанні фінансової звітності за 2026 рік коригується вхідне сальдо нерозподіленого прибутку на 01.01.2026 (графа 3 Балансу), а суть помилки розкривається у Примітках до річної звітності
Раді допомогти, звертайтесь ще!
🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2
Коли ФОП вперше подає декларацію ПДВ після реєстрації
Як заповнити графу 06 Ф13-Д5 при відсутності ЦПД
Особливості спрощеного обліку мікропідприємств: обов'язок чи право
Перехід ФОП на єдиний податок після переведення на загальне оподаткування
Виправлення помилок у ПРРО після отримання сертифіката ФОП
Платіж пройшов через чек ПРРО…
Порядок подання довідкової декларації ФОП для грантового договору
Підкажіть, будь ласка, як правильно подати довідкову декларацію ФОП — платника єдиного податку 2-ї групи з Додатком 1 з ЄСВ.
ФОП необхідно розірвати грантовий договір. Для цього грантодавець вимагає подати довідкову декларацію з Додатком 1, у якому…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії ФОП при перевищенні ліміту для реєстрації ПДВ
Подвійне оподаткування ФОП: надлишки товару та їх реалізація
Документи для відшкодування ПДФО при оплаті стоматологічних послуг
Чи може податкова визнати продаж продуктів алкоголем і тютюном
Переплата податків: чи можливі штрафи при готівковій зарплаті
Особливості оподаткування та пільги для працівника з інвалідністю
Вимоги до ліцензії та сплати податків для ФОП-торгівлі алкоголем
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення декларації податку на прибуток під час перевірки підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи дозволяється подавати уточнюючий розрахунок після перевірки
Правила повернення коштів при частковій відмові від товару
Коригування зарплати: врахування сторно для внеску інвалідів у 2026 році
Відповідь АІ відхилено експертом
Уточнення податку на прибуток без кримінальної відповідальності можливе
Чи можна вести товарний облік алкоголю без форми 496
Відповідь АІ відхилено експертом
Коригування звітності: повернення продукції та безоплатна передача сидру
1. Повернення реалізованої продукції.
У розділі 4 форми № 1-ВП ТОВ відображає обсяги реалізації сидру в розрізі контрагентів. У разі…
