ФОП і ТОВ: умови передачі готівки та договори відповідальності

Так, якщо ФОП надає послуги з ведення бухгалтерського обліку та консультаційні послуги з питань оподаткування, він, як правило, є суб'єктом первинного фінансового моніторингу (СПФМ) відповідно до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів…».

Однак статус СПФМ сам по собі не наділяє ФОП повноваженнями щодо роботи з готівкою клієнта і не змінює правову природу відносин між ФОП та ТОВ.

ФОП СПФМ може здавати готівку до банку, якщо це прямо передбачено цивільно-правовим договором.

При цьому варто врахувати два аспекти:

Касова дисципліна. Положення НБУ № 148 не містить заборони на передачу готівки для здавання до банку особі, яка не є працівником підприємства. Проте відповідальність за організацію касової роботи та дотримання касової дисципліни несе керівник ТОВ.
Фінансовий моніторинг. Якщо ФОП є СПФМ, він повинен виконувати вимоги Закону про фінансовий моніторинг щодо належної перевірки клієнта, оцінки ризиків, повідомлення про порогові чи підозрілі фінансові операції (у випадках, визначених законом). Сам факт здавання готівки до банку не звільняє його від виконання цих обов'язків.
Договір про повну матеріальну відповідальність не потрібен.Навіть якщо ФОП є СПФМ, це не створює трудових відносин із ТОВ.

Договір про повну індивідуальну матеріальну відповідальність регулюється трудовим законодавством і може укладатися лише з працівниками.

У вашій ситуації відповідальність ФОП має бути врегульована цивільно-правовим договором.
Варто враховувати практичний аспект. Якщо ФОП не лише веде бухгалтерський облік, а й постійно здійснює операції з готівкою підприємства (отримує її від покупців, працює з ПРРО, веде касову документацію, регулярно здає виручку до банку), то фактично він виконує функції касира. У разі перевірки контролюючі органи можуть поставити питання, чи не є такі відносини прихованими трудовими, адже ФОП виконує постійну роботу, характерну для штатного працівника.

Щоб мінімізувати такий ризик, доцільно, щоб ФОП у межах договору надавав саме окрему послугу із доставки вже оформленої та переданої йому готівки до банку, а не здійснював повне касове обслуговування підприємства. Тобто приймання готівки від покупців, проведення розрахунків через ПРРО, ведення касової книги та оформлення касових документів повинні залишатися функціями ТОВ або його працівників.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2