Виправлення помилки в об'єднаному звіті ФОП: алгоритм дій

Потрібно подати «Уточнюючий» Податковий розрахунок за той місяць, у якому пропущено ознаку нового робочого місця, і в ньому виправити лише Додаток 5.

Обґрунтування

Тип форми залежить від строку подання. «Звітний новий» застосовують лише до закінчення граничного строку подання за відповідний період. Після спливу строку коригування проводять через форму з типом «Уточнюючий».

Ознака нового робочого місця стоїть у Додатку 5. Для виправлення цієї помилки достатньо уточнюючого розрахунку з табличною частиною та одним Додатком 5. Інші додатки (Д1, 4ДФ) не подають, якщо в них помилок немає.

Механізм виправлення в Д5 — через ознаки 1/0 в графі 20. Спочатку дублюєте помилковий рядок так, як він був у звітному Д5, і в графі 20 ставите «1» (рядок на виключення). Далі вводите новий рядок уже з правильною ознакою нового робочого місця та іншими реквізитами і в графі 20 ставите «0» (рядок на введення).

Звіт подаєте окремо за кожен місяць з помилкою. Якщо ознаку нового робочого місця пропущено лише в одному місяці — уточнюєте тільки цей місяць. Якщо в кількох — на кожен такий місяць подаєте свій уточнюючий Податковий розрахунок з Д5.

Підсумок. Якщо граничний строк подання за відповідний місяць уже минув, користуєтесь лише формою типу «Уточнюючий» і виправляєте помилку через два рядки в Додатку 5 з ознаками «1» та «0» у графі 20.