Облік податків і періодів при заселенні працівників у житло

Оскільки послуга проживання надається на межі двох місяців, вартість проживання розподіляється пропорційно кількості днів:

За липень 2026 р. (15.07–31.07): 17 календарних днів.
За серпень 2026 р. (01.08–14.08): 14 календарних днів.

Оскільки податки сплачені з усієї суми в липні, в Додатку 4ДФ за липень показуєте в графах 3а, 4а, 5а нарахування доходу за липень, графа 3а має дорівнювати графі 3. В графах 4 та 5 відображаєте загальну суму ПДФО та ВЗ, сплачену в липні.

В додатку 4ДФ за серпень графи 4 та 5 не заповнюєте. Зверніть увагу, в графах 3а та 3 показуєте суму з урахуванням коефіцієнта 1.219512.

В обліку:

Червень

Дт 371 - Кт 311 - перераховано аванс юрособі

Липень

Дт 641, 642, 651 - Кт 311 — сплачено ПДФО, ВЗ та ЄСВ

Дт 39 — Кт 631 відображено вартість оренди житла

Дт 631 — Кт 371 — проведено залік авансу.

Дт 92, 93, 23 (або 949) — Кт 661 (або 663) — нараховано дохід працівнику за 17 днів липня

Дт 661 (або 663) — Кт 641, 642 — утримано ПДФО та ВЗ

Дт 92, 93, 23 — Кт 651 — нараховано ЄСВ (22%) на вартість житла за липень.

Дт 661 (або 663) — Кт 39 — списано частину витрат на житло за липень.

Серпень

Проведення щодо нарахування та списання доходу/витрат повторюються аналогічно до липня — за 14 днів серпня (списання решти суми з рахунку 39 на рахунок 661/663).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2