Як виправити помилку у річному звіті ФОП 3 групи

Потрібно подати уточнюючу декларацію платника єдиного податку за «Рік 2025» разом з уточнюючим Додатком 1 з ЄСВ, при цьому в самій декларації дублюються дані зі звітної, а ЄСВ нараховується і розкривається саме в Додатку 1.

Обґрунтування

Для ФОП 3 групи пропущений Додаток 1 виправляють не новою «звітною» декларацією, а через уточнюючу декларацію за той самий період. Уточнююча декларація створюється в періоді «Рік 2025» (або інший рік, за який подано річну декларацію без додатка), з типом «Уточнююча».

В самій уточнюючій декларації всі показники розділів IV та V по єдиному податку і військовому збору дублюють зі звітної декларації. У розділі VI сума єдиного податку з рядка 14 звітної декларації переноситься до рядків 15 і 16, а в рядках 17 і 18 ставлять нулі, оскільки податкове зобов’язання з єдиного податку не змінюється.

Стосовно ЄСВ, в уточнюючій декларації в рядку 21 зазначають суму ЄСВ за рік і ставлять позначку про подання Додатка 1 у складі декларації. Самі нарахування по ЄСВ, помісячно та підсумково, відображаються в уточнюючому Додатку 1: у розділі 9 показують базу та суму ЄСВ за кожен місяць, у розділі 10 – у рядках 01, 02, 03 суму ЄСВ до збільшення, а рядки 04 і 05 залишають нульовими, якщо ЄСВ сплачувався вчасно і пеня не нараховується.

Декларація подається за формою, чинною на дату подання уточнення. Для ФОП 3 групи використовується форма з кодом Податкова декларація платника єдиного податку - фізичної особи - підприємця (для третьої групи - квартал, місяць).

Алгоритм дій

1. Створіть в програмі / Е-кабінеті декларацію з типом «Уточнююча» за період «Рік 2025». Оберіть форму F0103309.
2. Заповніть уточнюючу декларацію, повністю скопіювавши показники зі звітної декларації по єдиному податку і військовому збору.
3. У розділі VI:
   • рядок 15 = сума єдиного податку з рядка 14 звітної декларації;
   • рядок 16 = сума єдиного податку з рядка 14 уточнюючої декларації;
   • рядки 17 і 18 = 0,00.
4. У рядку 21 декларації вкажіть суму ЄСВ за рік та поставте позначку «х» про подання Додатка 1 у складі декларації.
5. Створіть уточнюючий Додаток 1:
   • розділ 9 – помісячно заповніть базу і суму ЄСВ;
   • розділ 10 – рядок 01 = 0,00 (якщо Додаток раніше не подавався), рядок 02 = сума ЄСВ з уточнюючого Додатка 1, рядок 03 = сума ЄСВ до збільшення, рядки 04–05 = 0,00 за умови своєчасної сплати.
6. Перевірте документ, проігноруйте попереджувальні «помаранчеві» повідомлення системи, якщо інші помилки відсутні, та подайте уточнюючу декларацію з Додатком 1.

Ризики / нюанси

Штраф за сам факт несвоєчасного подання саме Додатка 1 не застосовується, якщо річна декларація була подана вчасно. Важливо, щоб ЄСВ фактично був сплачений у встановлені строки, тоді пеня і додаткові санкції за самостійне донарахування через уточнюючу звітність не виникають.