Чи можна надавати послуги ФОП під час закордонної відпустки

Може, поїздка за кордон і відпустка за основним місцем роботи не забороняють ФОП 3 групи дистанційно надавати послуги та сплачувати єдиний податок в Україні. Головне — залишатися зареєстрованим ФОП, виконувати умови 3 групи, вести облік доходів і вчасно подавати звітність та сплачувати податки.

Обґрунтування

Статус найманого працівника і відпустка не впливають на можливість вести підприємницьку діяльність. Це два різні правові статуси однієї фізичної особи. Трудові відносини регулюються трудовим законодавством, а підприємницька діяльність – податковим і господарським. Оформлення відпустки за основним місцем роботи саме по собі не обмежує право працювати як ФОП.

Третя група єдиного податку дозволяє надавати послуги будь-яким контрагентам, у тому числі нерезидентам. Для 3 групи немає обмежень щодо кола замовників за статусом чи географією. Потрібно лише дотримуватися ліміту доходу, сплачувати єдиний податок і військовий збір та подавати квартальну звітність.

Фактичне перебування ФОП за кордоном не скасовує його статус в Україні. Поки особа зареєстрована як ФОП в ЄДР, обрала 3 групу ЄП і не припинила діяльність, вона може дистанційно надавати послуги, укладати договори онлайн, отримувати оплату на підприємницький рахунок в українському банку та декларувати цей дохід в Україні.

Можливі міжнародні податкові наслідки. Якщо особа тривалий час перебуває за кордоном і фактично стає податковим резидентом іншої країни, там можуть виникати власні податкові зобов’язання щодо доходів від українського ФОП. У такому разі потрібно окремо консультуватися з податковим фахівцем тієї держави і враховувати угоду про уникнення подвійного оподаткування, якщо вона є.

Підсумок: перебування за кордоном і відпустка в трудових відносинах не заважають ФОП 3 групи дистанційно працювати і сплачувати єдиний податок в Україні, за умови дотримання правил 3 групи та можливих вимог країни перебування.

Ризики / нюанси

1. Податкове резидентство іншої країни. Якщо за кордоном перебування тривале, іноземна держава може визнати особу своїм податковим резидентом і вимагати декларування й оподаткування доходів ФОП. Потрібно перевіряти місцеві правила і угоду про уникнення подвійного оподаткування.

2. Банківські та валютні операції. Важливо, щоб оплата за послуги надходила на підприємницький рахунок ФОП, а валютні надходження і конвертація відповідали вимогам НБУ і ПКУ щодо обліку доходу.

3. Документальне оформлення. Слід мати договори, інвойси, акти (в тому числі електронні), які підтверджують надання послуг та отримання доходу, щоб у разі перевірки довести підприємницький характер операцій.