Як виправити помилку у чеках РРО/ПРРО через місяць

Помилку з тим, що в чеках РРО/ПРРО підтягався не ваш ФОП, а інший платник, уже після закриття змін і через місяць технічно виправити через РРО/ПРРО не можна, але потрібно оформити внутрішні акти та бути готовими до можливих штрафів за «нерозрахункові» чеки.

Обґрунтування

Розрахункова операція має проводитися через РРО/ПРРО саме того суб’єкта господарювання, який здійснює продаж. Закон поширюється на всіх суб’єктів господарювання, що здійснюють розрахункові операції, а реєстратор розрахункових операцій призначений для реєстрації розрахункових операцій цього конкретного суб’єкта. Це означає, що фіскальні чеки, в яких ідентифікаційні дані платника належать іншому СГ, можуть бути визнані такими, що не підтверджують розрахункову операцію саме вашого ФОПа. Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та...

Скасувати помилкові суми через РРО можна тільки в межах тієї ж зміни шляхом реєстрації від’ємної суми, а не операцією «сторно». Порядок роботи з РРО передбачає, що скасування помилково проведеної через РРО суми розрахунку здійснюється шляхом реєстрації від’ємної суми, а застосовувати операцію «сторно» заборонено. Це робиться в межах відкритої зміни разом зі складанням акта про скасування помилково проведеної суми. Через місяць після закриття змін реалізувати цей механізм уже неможливо, отже виправлення можливе лише документально, без «пере-пробиття» через РРО. п. 7 розд. III Порядку від 14.06.2016 №547 п. 8 р. ІІІ Порядку №547

Якщо чек визнають нерозрахунковим (бо дані платника не відповідають реальному продавцю), застосовується штраф як за невидачу фіскального чека. За відсутності належного розрахункового документа або за використання документа, який не відповідає вимогам (зокрема, якщо реквізити спотворюють інформацію про розрахункову операцію і платника), податківці прирівнюють це до невидачі чека. Тоді діє фінансова санкція: 100 % суми продажу за перше порушення і 150 % – за кожне наступне щодо такого суб’єкта господарювання. Це випливає з підходу до штрафів за «чек, який не вважається розрахунковим документом». п. 1 ст. 17 Закону про РРО

Фактично ви не можете заднім числом перефіскалізувати ці операції на свого ФОПа, тому мінімізуєте ризики шляхом внутрішніх актів і правильної податкової звітності. Доцільно оформити внутрішні акти, у яких описати кожен випадок помилки: дату, номер чека, суму, фактичного продавця (ваш ФОП) та зазначити, що операція була відображена у податковому та бухгалтерському обліку саме у вас. Ці акти зберігати разом з копіями «чужих» чеків та іншою первинкою для можливого обґрунтування під час перевірки. Підсумок: формально чеки залишаються оформленими на інший суб’єкт, але ви демонструєте, що дохід задекларовано правильно, зменшуючи ризик претензій щодо «необлікованої виручки».

Алгоритм дій

1. Зробіть реєстр помилкових чеків. За кожним чеком зафіксуйте дату, номер, суму, зміст операції, дані «чужого» платника, фактичного продавця (ваш ФОП).
2. Складіть внутрішні акти по кожній операції або зведений акт. У довільній формі опишіть суть помилки, додайте посилання на реквізити чеків та іншу первинку (накладні, замовлення, договори). Акт підписуєте як ФОП (або директор, якщо юрособа).
3. Перевірте, щоб у вашому обліку та звітності дохід за цими операціями був відображений саме у вашого ФОПа. Якщо дохід потрапив до звітності «чужого» платника, з ним треба вирішити, хто і як буде виправляти помилки у своїх деклараціях.
4. Надалі налаштуйте РРО/ПРРО так, щоб завжди підтягувалися правильні дані платника. Перевірте профіль каси, користувачів, господарські одиниці, укладіть інструкцію для касирів і зробіть тестові чеки.

Ризики / нюанси

1. Є ризик штрафів за «нерозрахункові» чеки при перевірці. Податкова може визнати, що розрахунки проводилися без належних фіскальних чеків від вашого ФОПа і донарахувати штрафи за ст. 17 Закону про РРО. Внутрішні акти не скасовують формального порушення, але можуть пом’якшити позицію й допомогти довести, що дохід не приховувався.

2. Краще мати свою індивідуальну податкову консультацію (ІПК). Якщо суми значні, доцільно звернутися до ДПС за ІПК із описом ситуації та запропонованим порядком її виправлення. Це знизить ризики на майбутніх перевірках.

Підсумково: виправити чеки технічно через місяць неможливо, але слід оформити внутрішні акти, забезпечити правильне відображення доходу у вашого ФОПа і мінімізувати ризики на майбутнє.