Повернення надлишкової оплати без виписки податкових документів

Нажаль без оформлення ПН та РК не можна.

У роз’ясненні в ЗІР (https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=33344) радять платникам ПДВ отримувати ІПК з цього питання.

Але, як свідчать надані ІПК , позиція податківців у питанні складання ПН на помилково отримані кошти є незмінною вже протягом тривалого часу. Так, вони вважають (ІПК ДПСУ від 27.01.2025 № 402/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК; від 14.11.2024 № 5260/ІПК/99-00-21-03-02 ІПК; в від 08.09.2023 № 2874/ІПК/99-00-21-03-02-06), що:

— якщо з контрагентом немає договірних відносин або договір припинив свою дію, то отриману оплатуне можна вважати попередньою оплатою за майбутні постачання (оскільки цих постачань не передбачається), то ПН на помилкові кошти не складається. При цьому строк повернення цих коштів жодного значення не має;

— якщо є договірні відносини з особою, яка перерахувала кошти, то помилкові кошти вважаються оплатою в рахунок майбутніх постачань і тому потрібно складати ПН. А потім у разі, якщо вони на підставі листа контрагента будуть повернені як помилкові, — складається датою повернення коштів РК (як на повернення авансу).

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2