Коректне заповнення декларації Д2 при поверненні авансу ПДВ

Оскільки РК на зменшення податкових зобов'язань (ПЗ) датований 26.06.2026 і зареєстрований покупцем вчасно (до 15.07.2026), ви маєте право відобразити його лише в декларації за червень 2026 року.

Зменшуючий РК, зареєстрований вчасно, відображається продавцем у періоді його складання (червень).
Відкласти такий РК на липень не можна — вважається, що право на зменшення ПЗ виникає саме в періоді складання РК (за умови вчасної реєстрації). Якщо ви покажете його в липні, це буде розцінено як помилка.

У таблиці 1 додатка Д2 ви розшифровуєте суму «мінуса» за періодами його виникнення. Якщо «мінус» у червні виник саме через РК (тобто ПЗ стали меншими за ПК), то в Д2 ви вказуєте період виникнення — 06.2026.

«Мінус», який утворився через коригування ПЗ (а не через перевищення ПК над ПЗ), все одно декларується як від’ємне значення в рядку 19 і переноситься в рядок 21. У Д2 ви просто вказуєте суму цього «мінуса» і період — червень 2026.

Такий «мінус» (від коригування ПЗ) не дає права на бюджетне відшкодування (БВ), оскільки він не є фактично оплаченим постачальникам податковим кредитом. Він може лише зменшувати ПЗ майбутніх періодів.

Ви можете притримати вхідні ПН, це дієвий спосіб не збільшувати від’ємне значення.

Ви маєте право відобразити податковий кредит за зареєстрованими ПН протягом 365 календарних днів з дати їх складання (п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Якщо ви не включите червневі ПН до декларації за червень, вони не створять додаткового від’ємного значення. Ви зможете показати їх у липні або пізніше, коли з’являться податкові зобов’язання до сплати. Це дозволить уникнути декларування великих сум від’ємного значення.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

🥳 Професійне свято варте особливих пропозицій! Знижки до -70% і подарунки для Вас! 👉https://7eminar.ua/subscribe2