Облік витрат на перевезення працівників в 1С та податки

Така поїздка вважається негосподарською діяльністю підприємства, оскільки направлена на задоволення особистих потреб працівників.

В бухобліку:

• 
  

  Дт 371 Кт 311 — перераховано передоплату перевізнику

  
  


• 
  

  Дт 6442 Кт 644/ПДВ — відображено ПДВ з авансу

  
  


• 
  

  Дт 6412 Кт 6442 — підтверджено податковий кредит на дату реєстрації ПН в ЄРПН

  
  


• 
  

  Дт 949 Кт 631 — відображено витрати на перевезення за актом

  
  


• 
  

  Дт 644/ПДВ Кт 631 — закрито розрахунки з ПДВ

  
  


• 
  

  Дт 631 Кт 371 — проведено залік авансу

  
  


• 
  

  Дт 949 Кт 6412 — нараховано компенсуюче ПЗ за п. 198.5 ПКУ

  
  

ПДВ

Якщо перевізник — платник ПДВ і зареєстрував ПН, то маєте право на податковий кредит, але одночасно нараховуєте компенсуюче податкове зобов'язання за пп. «г» п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), оскільки послуга використана не в господарській діяльності.

Якщо перевізник — неплатник ПДВ, ні ПК, ні компенсуючого ПЗ не виникає.

Податок на прибуток.

Різниць для таких витрат ПКУ не передбачає — витрати на 949 зменшують фінрезультат до оподаткування в загальному порядку, коригувань робити не потрібно (це стосується і малодохідників, і високодохідників). Сума компенсуючого ПЗ з ПДВ також потрапляє у витрати.

ПДФО та ВЗ

Вартість перевезення для працівника - це додаткове благо (пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ), а ПДФО і ВЗ утримуються із зарплати працівника.

ПДФО 18% — база визначається із застосуванням натурального коефіцієнта (п. 164.5 ПКУ)

ВЗ 5% — утримується з вартості блага без коефіцієнта

Ці витрати не включаються до бази нарахування єдиного внеску.

«Витрати на перевезення працівників як додаткове благо: роз’яснення»

https://7eminar.ua/news/18920-vitrati-na-perevezennya-pracivnikiv-yak-dodatkove-blago-rozyasnennya

Раді допомогти, звертайтесь ще!