🚨КВЕД-2027: що зміниться для Вашого бізнесу?
Коди NACE 2.1-UA оновлено 08.10.2026! Дізнайтеся, який новий код відповідатиме Вашому КВЕДу
Облік витрат на перевезення працівників в 1С та податки
Працівники підприємства планують поїздку в Карпати з підйомом на гору. Директор хоче оплатити перевезення працівників автобусом.
Підкажіть, будь ласка, як правильно відобразити таку операцію в 1С (BAS): які бухгалтерські проведення потрібно зробити та які податкові наслідки виникають щодо ПДВ і податку на прибуток?
Така поїздка вважається негосподарською діяльністю підприємства, оскільки направлена на задоволення особистих потреб працівників.
В бухобліку:
Дт 371 Кт 311 — перераховано передоплату перевізнику
Дт 6442 Кт 644/ПДВ — відображено ПДВ з авансу
Дт 6412 Кт 6442 — підтверджено податковий кредит на дату реєстрації ПН в ЄРПН
Дт 949 Кт 631 — відображено витрати на перевезення за актом
Дт 644/ПДВ Кт 631 — закрито розрахунки з ПДВ
Дт 631 Кт 371 — проведено залік авансу
Дт 949 Кт 6412 — нараховано компенсуюче ПЗ за п. 198.5 ПКУ
ПДВ
Якщо перевізник — платник ПДВ і зареєстрував ПН, то маєте право на податковий кредит, але одночасно нараховуєте компенсуюче податкове зобов'язання за пп. «г» п. 198.5 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), оскільки послуга використана не в господарській діяльності.
Якщо перевізник — неплатник ПДВ, ні ПК, ні компенсуючого ПЗ не виникає.
Податок на прибуток.
Різниць для таких витрат ПКУ не передбачає — витрати на 949 зменшують фінрезультат до оподаткування в загальному порядку, коригувань робити не потрібно (це стосується і малодохідників, і високодохідників). Сума компенсуючого ПЗ з ПДВ також потрапляє у витрати.
ПДФО та ВЗ
Вартість перевезення для працівника - це додаткове благо (пп. «е» пп. 164.2.17 ПКУ), а ПДФО і ВЗ утримуються із зарплати працівника.
ПДФО 18% — база визначається із застосуванням натурального коефіцієнта (п. 164.5 ПКУ)
ВЗ 5% — утримується з вартості блага без коефіцієнта
Ці витрати не включаються до бази нарахування єдиного внеску.
«Витрати на перевезення працівників як додаткове благо: роз’яснення»
https://7eminar.ua/news/18920-vitrati-na-perevezennya-pracivnikiv-yak-dodatkove-blago-rozyasnennya
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи потрібно ФОП сплачувати ЄСВ за вересень на лікарняному
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнювальний розрахунок: як правильно виправити заробітну плату
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно утримувати аліменти з зарплати працівника з дітьми
Облік умовного продажу ПДВ при ризиковості платника податків
Відповідь АІ схвалено експертом
Як подати заявку на енергонезалежність для ФОП через Дію
Роз’яснення щодо обліку працівників з інвалідністю у звіті
Правила працевлаштування осіб з інвалідністю для ФОП: нюанси
У підприємця загалом працює 10 найманих…
Чи може жінка в декреті отримувати допомогу після працевлаштування
Чи потрібно подавати 20-ОПП для генератора електроенергії
Відповідь АІ відхилено експертом
Чи потрібно нараховувати амортизацію на автомобіль в простоях
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як правильно скласти РК при поверненні товару та передоплаті
ТОВ платник ПДВ. Покупець оплатив 07.09.26. Видаткова накладна - 09.09.26р. Покупець повернув товар - 06.10.2026р., кошти йому не повертали. Є лист від 06.10. на зарахування передоплати на інший рахунок. Як зробити РК. Дякую…
Відповідь АІ схвалено експертом
Терміни отримання товару для уникнення порушень валютного контролю
Обов'язковість надання довідки про доходи для індексації зарплати
Є відповідь АІ
Заповнення Звіту по інвалідам: що вказувати в шапці
Компенсація за невикористану відпустку: розрахунок і нюанси звільнення
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи підходить Proforma invoice для оплати товарів іноземним постачальникам
Іноземний постачальник надав нам документ Proforma invoice. Ми по ньому заплатили і його ж надали на митницю. Зазвичай Proforma invoice нам надавали у випадках, коли мало бути безоплатне…
Звірка списків військового обліку з іншими територіальними центрами
Врахування інвалідів у квоті працевлаштування: відпустка і зарплата
Звіряння з ТЦК у 2026 році: терміни та вимоги для підприємств
Відповідь АІ схвалено експертом
