Доступ до всіх відеокурсів всього за 99 грн/міс. 💸
Екслюзивний доступ до пакета «Базовий» тільки для Вас!
Чи потрібно оподатковувати бонуси при продажу товару ФОП
Бонуси не є доходом ФОП, якщо вони застосовуються як знижка, однак якщо бонуси оформлені як окрема форма оплати, за позицією ДПС це вважається негрошовою формою розрахунків і створювати ризик порушення умов перебування на спрощеній системі.
Платники єдиного податку 1–3 груп повинні здійснювати розрахунки за відвантажені товари, виконані роботи чи надані послуги виключно у грошовій формі – готівковій або безготівковій, у тому числі з використанням електронних грошей (п. 291.6 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946).
Якщо бонуси використовуються як знижка, тобто лише зменшують вартість товару, а доходом продавця є фактично отримані грошові кошти, то такі бонуси не включаються до доходу ФОП. Наприклад, якщо товар коштує 1 000 грн, покупець використав 100 грн бонусів як знижку та сплатив 900 грн грошовими коштами, доходом ФОП буде 900 грн.
Водночас якщо бонуси зазначаються як окрема форма оплати (наприклад, у чеку відображено «Оплата бонусами – 100 грн»), ДПС протягом тривалого часу дотримується позиції, що такий механізм розглядається як негрошова форма розрахунків, що не відповідає вимогам п. 291.6 ПКУ.
У разі застосування негрошового способу розрахунків до доходу, отриманого таким способом, застосовується ставка єдиного податку 15% (п. 293.4 ПКУ), а платник єдиного податку зобов'язаний перейти на загальну систему оподаткування з першого числа місяця, наступного за податковим (звітним) періодом, у якому допущено таке порушення (пп. 4 пп. 298.2.3 ПКУ).
Отже, для ФОП 3 групи зі ставкою 5% бонуси не є доходом, якщо вони фактично є знижкою, а дохід визначається за сумою коштів, що надійшла ФОП. Проте якщо бонуси використовуються як окрема форма оплати, то, враховуючи позицію ДПС, це створює ризик визнання такого розрахунку негрошовим із відповідними наслідками для перебування на спрощеній системі оподаткування.
Можна також переглянути консультацію за наведеним нижче посиланням, у якій розглянуто аналогічне питання: https://7eminar.ua/news/20937-oplata-bonusami-na-rozetci-ci-ne-vtratit-fop-pravo-na
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Порядок подання податкових розрахунків для підрозділів підприємства
Просимо надати роз’яснення щодо…
Є відповідь АІ
Оподаткування ЄСВ на страхування від нещасних випадків працівників
Перехід на нового ФОП: що робити з акцизом і алкоголем
Використання коефіцієнту коригування без запису в договорі: наслідки
Витрати на придбання товару: як врахувати накладні у декларації
Оформлення роз’їзного характеру роботи водіїв: питання та нюанси
Є відповідь АІ
Обкладення ЄСВ страхування життя: врахування при розрахунку лікарняних
Зміни в постанові щодо умов праці педагогічних працівників 2026 року
Військовий облік на підприємстві: хто підлягає обліку та бронюванню
Проблеми передачі справи при звільненні дистанційного бухгалтера
Є відповідь АІ
Зменшення окладу при переведенні на основне місце роботи: правомірність
Оплата лікарняного та нарахування ЄСВ при звільненні працівника
Податкова вимога: можливість погасити борг через декларацію за серпень
Податкова вимога: відповідь та документи до декларації за серпень
Термін та порядок оскарження податкової вимоги про борг ПДВ
ЄСВ та лікарняні: питання розрахунків для гіг спеціаліста
Вибір коду КП для посади художника-конструктора в оборонній сфері
Оформлення суміщення посад: водій та комірник, документи і звітність
Порядок обліку електрочайника при невідповідності коду УКТЗЕД
Вибір посади для спеціаліста з друку та обробки документів
- ламінування документів;
- прорахунок замовлень;
- виконання замовлень на копіювання, сканування документів;
