Виправлення бухгалтерських помилок у лікарняних виплатах працівникам підприємства

Для працівника А:

Зайво нараховані лікарняні та податки знімаються методом червоного сторно. Тобто робляться такі ж проводки, як при нарахуванні лікарняних, але зі знаком мінус;

Дт 378 – Кт 663 - "-100,00"

Дт 949 – Кт 651 - "-22,00"

Дт 663 – КТ 641 - "-18,00"

Дт 663- Кт 642 - "-5,00"

Повернення коштів до ПФУ

Дт 378 - Кт 313 - "100,00".

Для працівника В:

Статтею 127 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n739 передбачена можливість відрахування із заробітної плати працівників для покриття їх заборгованості підприємству, установі та організації, де вони працюють за наказом власника або уповноваженого ним органу для повернення сум, зайво виплачених внаслідок лічильних помилок.

У цьому випадку роботодавець вправі видати наказ (розпорядження) про відрахування не пізніше одного місяця з дня закінчення строку, встановленого для повернення авансу, погашення заборгованості або з дня виплати неправильно обчисленої суми.

Якщо минуло понад місяць - утримати кошти можна лише за письмовою заявою працівника або він може добровільно внести їх в касу або на рахунок.

Отже, в обліку поверненння коштів відображаєте Дт 378 - Кт311

Якщо за заявою працівника кошти утримуєте із заробітної плати, має бути ще проведення Дт 661 - Кт378.

Якщо ж помилка виникла більш ніж місяць тому, і працівник відмовився повертати кошти - визнаєте повернуту суму витратами підприємства Дт 949 - Кт 378.

Раді допомогти, звертайтесь ще!