Коригування фінансового результату за імпорт: що робити далі

Вам спершу треба перевірити чи дійсно організаційно-правова форма цього нерезидента потрапляє до Переліку № 480.

Відповідно до пп. 140.5.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму 30 % вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у п. 140.2 та пп. 140.5.6, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ), придбаних, зокрема у нерезидентів, зареєстрованих у державах (на територіях), включених до Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text, та/або нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text.

У запитанні вказано, що мав місце імпорт від нерезидента Туреччини. В Переліку № 480 щодо таких нерезидентів згадано лише про дві організаційно-правові форми: Kollektif Sirket та Adi Sirket. Відповідно, якщо організаційно-правова форма Вашого нерезидента не потрапляє під ці дві форми, то тоді коригування із пп. 140.5.4 ПКУ Ви взагалі не мали застосовувати. Тому так можна й надати відповідь податковій.

Якщо ж Ви потенційно мали проводити коригування, то в такому разі Ви маєте або наради податковій аргументацію про те, що ціна придбання у Вас звичайна (тобто не завищена). Так, у категорії 102.12 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40286 податківці вказують, що: "Обґрунтування, що суму витрат (доходів) підтверджено за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки» відповідно до процедури, встановленої ст. 39 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), надається платником на запит контролюючого органу під час проведення документальної перевірки за звітний період, за підсумками якого платником податку прийнято рішення про незбільшення фінансового результату, або на запит контролюючого органу відповідно до п. 73.3 ст. 73 ПКУ".

Або ж маєте здійснити таке коригування. Ось тільки робити це потрібно шляхом подачі уточненки до декларації за 2025 рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!