Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
Коригування фінансового результату за імпорт: що робити далі
Вам спершу треба перевірити чи дійсно організаційно-правова форма цього нерезидента потрапляє до Переліку № 480.
Відповідно до пп. 140.5.4 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10713 бухфінрезультат до оподаткування слід збільшувати на суму 30 % вартості товарів, у тому числі необоротних активів (крім активів з права користування за договорами оренди), робіт та послуг (крім операцій, зазначених у п. 140.2 та пп. 140.5.6, та операцій, визнаних контрольованими відповідно до ст. 39 ПКУ), придбаних, зокрема у нерезидентів, зареєстрованих у державах (на територіях), включених до Переліку № 1045 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/1045-2017-%D0%BF#Text, та/або нерезидентів, організаційно-правова форма яких включена до Переліку № 480 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/480-2017-%D0%BF#Text.
У запитанні вказано, що мав місце імпорт від нерезидента Туреччини. В Переліку № 480 щодо таких нерезидентів згадано лише про дві організаційно-правові форми: Kollektif Sirket та Adi Sirket. Відповідно, якщо організаційно-правова форма Вашого нерезидента не потрапляє під ці дві форми, то тоді коригування із пп. 140.5.4 ПКУ Ви взагалі не мали застосовувати. Тому так можна й надати відповідь податковій.
Якщо ж Ви потенційно мали проводити коригування, то в такому разі Ви маєте або наради податковій аргументацію про те, що ціна придбання у Вас звичайна (тобто не завищена). Так, у категорії 102.12 ЗІР - https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40286 податківці вказують, що: "Обґрунтування, що суму витрат (доходів) підтверджено за цінами, визначеними за принципом «витягнутої руки» відповідно до процедури, встановленої ст. 39 Податкового кодексу України (далі – ПКУ), надається платником на запит контролюючого органу під час проведення документальної перевірки за звітний період, за підсумками якого платником податку прийнято рішення про незбільшення фінансового результату, або на запит контролюючого органу відповідно до п. 73.3 ст. 73 ПКУ".
Або ж маєте здійснити таке коригування. Ось тільки робити це потрібно шляхом подачі уточненки до декларації за 2025 рік.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Як правильно обліковувати висадку рослин у бухгалтерії
Переплата за день відпустки: як відобразити в звітності
Нарахували зп за травень,зробили виплату,але не врахували 1 день відпустки без зп,переплатили 1 день.
Як тепер відобразити в об'єднаній звітності в додатках в травні…
Уточнення дати початку виплати заробітної плати на підприємстві
Вибір документа для закриття ремонтних робіт у BAF
Як правильно оформити трудову книжку після зміни прізвища
Надала трудову на дівочу фамілію та свідоцтво про брак від 2011 році.
Попередне підприємство прізвище не змінило у трудовій. Як діяти зараз…
Оформлення виробничої практики студента: документи та звітність по ЄСВ
Розрахунок резерву відпусток: врахування ЄСВ для Дія сіті
Вибір назви посади для юриста в штаті організації
Витрати на квиток для закордонного відрядження без чека
Питання щодо пільгового оподаткування для стартапу в ДІЯ.Сіті
Резидент ДІЯ.Сіті з 01.07.2025 року на умовах стартапу.
Не дотримується вимоги у частині кількості працівників й суми винагороди.
У наступному місяці планується винагорода у розмірі 1200 євро.
За яким курсом потрібно…
Можливість відмови у декретній відпустці для працівниці: нюанси
Розрахунок доплати для інспектора за військовим обліком в кадрах
Звіт до ТЦК: обов'язковість подання для всіх підприємств пояснено
До 20 червня 2026 року роботодавці мають подати до ТЦК інформацію про транспорт і водіїв, однак свіже рішення суду суттєво змінює підхід до цього…
Чи змінились строки подання лікарняних до оплати
Перебої в системах: чи виправляти повторні повідомлення про прийом
Оформлення директора за сумісництвом: заява та наказ при призначенні
Чи потрібно подавати нульовий звіт про ТЗ до ТЦК
Виправлення помилки в об'єднаній звітності щодо ПДФО та ВЗ
Роз'яснення щодо відображення гіг-спеціалістів у звіті ЄСВ
Як отримати довідку про облік підприємця до 2004 року
Чи можна отримати її в електронному вігляді і за яким…
