Повернення митних платежів: облік після продажу товару в програмі

На нашу думку, за наявності рішення суду про зменшення митної вартості товару та повернення коштів платнику, на митниці має бути оформлений аркуш коригування до МД на зменшення митних платежів (мита та ПДВ).

На підставі такого аркушу коригування Ви маєте зменшити податковий кредит в декларації з ПДВ по даті оформлення такого аркушу коригування.

Позиція ДПСУ

ЗІР (101.24, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43066):

" Як платнику ПДВ в податковій декларації з ПДВ відобразити коригування (збільшення / зменшення) заявленої митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України у митному режимі імпорту?

Відповідь:
У випадку, коли після митного оформлення товарів, поміщених у митний режим імпорту, змінюється величина митної вартості цих товарів (зменшення митної вартості за рішенням суду або митним органом прийнято рішення про коригування (зменшення) заявленої митної вартості товарів), коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, на дату набуття рішення суду законної сили або на дату прийняття відповідного рішення, відображається на підставі аркуша коригування до митної декларації у рядку 11.1, 11.2, та 11.3 (в залежності від ставки) податкової декларації з ПДВ (далі – декларація) зі знаком «мінус».
Якщо митним органом прийнято рішення про коригування (збільшення) заявленої митної вартості товарів, то коригування податкового кредиту, що проводиться у зв’язку зі зміною митної вартості товарів, відображається у рядку 11.1, 11.2, 11.3 (в залежності від ставки податку) декларації на дату сплати ПДВ на підставі аркуша коригування до митної декларації."

Отже, коригування податкового кредиту має бути проведене з мінусом по ряд. 11.1 того місяця, в якому оформлений аркуш коригування на підставі рішення суду.

В бухобліку:

Дт 6412 Кт 377/митниця - сторно - зменшили суму податкового кредиту по ПДВ

Дт 377/митниця Кт 719 - зменшення суми мита по товарам, які вже продані

Дт 311 Кт 377/митниця - зараховані кошти за рішенням суду

По податку на прибуток - коригувань в ПКУ не передбачено

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!