Чи потрібно малим ТОВ подавати наказ про незастосування різниць

Якщо в декларації у Вас не стоїть позначака про незастосування податкових різниць, то для податкової Ви їх застосовуєте, відповідно якщо маєте ОЗ, то потрібно було заповнювати додаток по амортизації та податкових різницях.

Право на незастосування податкових різниць залежить від розміру річного доходу (рядок 01 декларації), а категорія підприємства (мікро, мале, середнє, велике) значення для цього не має.

Відповідно до пп. 134.1.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 платники з річним доходом до 40 млн грн мають право не коригувати фінансовий результат на податкові різниці (крім збитків минулих років та окремих коригувань). Про прийняте рішення платник зазначає у податковій звітності.
Якщо ви фактично не застосовували різниці, але не вказали про це в декларації, податківці можуть розцінити це як помилку у визначенні об'єкта оподаткування та вимагати застосування всіх різниць (наприклад, амортизаційних), що може призвести до донарахувань податків.
Рішення про незастосування різниць має бути підтверджене розпорядчим документом по підприємству. Оскільки ви не застосовували різниці, вам потрібно мати наказ, який би охоплював ці періоди. У декларації в полі «Прийнято рішення про незастосування коригувань...» зазначаються саме номер та дата цього наказу.

ДПС у своїх роз’ясненнях вказує, що платник, який не зазначив інформацію про рішення у декларації, може скористатися цим правом пізніше, подавши уточнюючу декларацію та проставивши в ній необхідну відмітку (Роз’яснення ЗІР, підкатегорія 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43393).

Раді допомогти, звертайтесь ще!