Правомірність відшкодування витрат між двома ТОВ: питання податку

По такій схемі можуть зняти всі витрати для обох ТОВ

Якщо кожне ТОВ окремо є замовником будівництва на своїй ділянці, то в такому випадку для ТОВ оплата послуг з будівництва на чужій ділянці, яка належить ТОВ 1 не є господарською діяльністю. Адже замовником будівництва є ТОВ 1. Відповідно, ТОВ 2 не може включити собі у витрати такі витрати, а також не має права на податковий кредит від постачальників сам по тій частині робіт чи придбаних матеріалів, яка була зроблена на ділянці ТОВ 1.

Наявність договору відшкодування витрат в цьому випадку, на нашу думку, не врятує ситуацію. Адже відшкодовувати можна витрати, які супроводжують якісь взаємні послуги.
Наприклад, ТОВ 2 будує для ТОВ 1 будинок як генпідрядник із залученням генпідрядників, а ТОВ 1 відшкодовує по такому договору вартість робіт таких субпідрядників, при цьому сплачуючи також ТОВ 2 за послуги будівництва.

Також ТОВ 2 в такій ситуації повинно виписати компенсуючу ПН на отриманий податковий кредит, який отриманий по роботах на чужій ділянці на підставі пп.198.5 ПКУ як на негосподарське використання.

Також при наявності лише договору відшкодування, таке відшкодування взагалі може не бути базою оподаткування взагалі. Адже при цьому не відбувається операції з постачання товарів чи послуг в розумінні ПКУ. Тому таке відшкодування без прямого постачання товарів чи послуг, на нашу думку, не містить підстав для складання ПН взагалі.

Тому в цій ситуація потрібно або укладати договір надання фінансової допомоги, коли ТОВ 2 надає кошти для ТОВ один, а саме ТОВ 1 вже сплачує за будівництво. Або ТОВ 2 буде виступати генпідрядником, а потім перепродавати отримані від субпідрядників послуги з націнкою для ТОВ 1

Раді допомогти, звертайтесь ще!