Оформлення готівкових операцій у бухобліку для підприємства

Для вирішення вашої ситуації головне — розділити рух коштів на дві окремі операції: господарські витрати карткою та повернення позики через касу. Пряме погашення боргу перед директором через банкомат законодавством заборонено, оскільки будь-яке зняття грошей з картки «ключ до рахунку» автоматично вважається видачею коштів під звіт.
Рекомендуємо застосувати таку схему обліку:
1. Розрахунки в «Епіцентрі». Проводьте операцію за датою чека (виникнення витрат), а банківську виписку закривайте датою фактичного списання (через 3 дні). День 1 (Чек):
Дт 201, 281, 92 — Кт 3721 (оприбутковано товар за чеком).
День 3 (Виписка): Дт 3721 — Кт 311 (списано кошти банку). Директор додає чек до авансового звіту, рахунок 3721 закривається в нуль.
2. Зняття готівки для повернення фінансової допомоги (ПФД). Проводьте гроші транзитом через касу підприємства за такою схемою:
Зняття (за випискою): Дт 3721 — Кт 311 (кошти видано директору під звіт).
Оприбуткування (день зняття або наступний): Дт 301 — Кт 3721 (директор повернув підзвітні кошти в касу за Прибутковим касовим ордером — ПКО).
Виплата ПФД: Дт 685 (або 505) — Кт 301 (видано заборгованість за Видатковим касовим ордером — ВКО).
3. Головні обмеження та ризики. Ліміт НБУ 50 000 грн: Директор може зняти в банкоматі 100 000 грн, але видати йому з каси за ВКО як повернення ПФД можна не більше 50 000 грн на добу. Решту видавайте наступного дня. Слідкуйте за лімітом каси, якщо гроші за ПКО та ВКО проходять різними днями. Виплату ПФД обов'язково покажіть у звіті 4ДФ з ознакою «197».

Раді допомогти, звертайтесь ще!