Витрати на відрядження: облік курсів та документування витрат

У момент зняття готівки або проведення безготівкової оплати з корпоративної картки у працівника виникає аванс на відрядження.

Списання з гривневої корпоративної картки відбувається у валюті картки (гривні), таким чином такі операції не є валютними. При цьому валютним курсом для цілей бухобліку вважають виключно курс НБУ на дату затвердження звіту про відрядження (ЗІР-роз’яснення: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=43511), а отже курсові різниці тут не виникають.
Але є ще одна різниця - різниця в оцінках інвалюти за курсом НБУ і за курсом валютного ринку, тобто комерційним курсом (за цим курсом банк списує валютну витрату з гривневої корпоративної картки). Ця різниця не має відношення до курсових різниць, але так само має важливе значення у бухобліку. У бухобліку цю різницю зараховуємо до складу витрат (Дт 92).
Детальніше у нашому матеріалі: https://7eminar.ua/news/8849-grivnevi-kartki-u-valyutnomu-vidryadzenni

Якщо кошти списані і не повернені, а документи не надані (тобто є тільки виписка, яка не дає повного розуміння сутності витрат), на витрати списуємо гривневий еквівалент, списаний з картки (згідно з випискою), але одночасно для працівника визнаємо цю суму додатковим благом з відповідним оподаткуванням: ПДФО 18% (з коефіцієнтом 1,219512) та ВЗ 5% (без коефіцієнта), які утримуємо з його зарплати.

Раді допомогти, звертайтесь ще!