Виписка ПН на послуги від нерезидента для України: необхідність

Так, податкова накладна буде з типом причини 14

Для послуг існують окремі правила визначення місця постачання, що перелічені в ст.186 ПКУ,
Вони не залежать в більшості від того, де саме такий програмний продукт буде далі використовуватися.

В даному випадку для послуг, що перелічені в пп."в" п.186.3 ПКУ (зокрема і послуги з розробки програмного забезпечення) місцем постачання вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання.

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496

Тому в даному випадку місцем постачання буде територія України і тому ПДВ нараховується на базу оподаткування за ставкою 20% "зверху".

Датою виникнення податкових зобов’язань за операціями з постачання нерезидентами суб’єктам господарювання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, є дата списання коштів з банківського рахунка платника податку в оплату послуг або дата оформлення документа, що зас
відчує факт постачання послуг нерезидентом, залежно від того, яка з подій відбулася раніше. (п.187.1 ПКУ).

Така ПН складається з типом причини 14.
Тому так, на дату виникнення першої події (оплати) ви повинні були скласти ПН, зареєструвати її в ЄРПН та відобразити в декларації з ПДВ.Водночас така ПН дає вам право на податковий кредит. Таке право виникає в місяця складання - в разі своєчасної реєстрації. Або в місяці фактичної реєстрації - якщо така реєстрація ПН була здійснена з порушенням термінів.

Також роз'яснення ЗІР (категорія 101.06) https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=27585

При складанні такої ПН у рядку "Індивідуальний податковий номер постачальника (продавця)" проставляється умовний ІПН "500000000000";У рядку "Постачальник (продавець)" зазначаються найменування нерезидента та через кому – країна, в якій зареєстрований продавець (нерезидент). Рядок "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" не заповнюється.У рядках, відведених для заповнення даних покупця, отримувач (покупець) зазначає власні дані вашого ТОВ.

Курс НБУ для перерахунку гривневого еквівалента берете на дату першої події. Це і буде база оподаткування, до якої додається 20% ПДВ.Назву послуги відповідно до її суті і назві в інвойсі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!