Обов'язки ФОП в Україні при відкритті компанії на Кіпрі

Прошу вибачення, технічне непорозуміння і вам попала інша відповідь.
Відповідь на Ваше питання:
Оскільки особа володіє 50% іноземної компанії, вона визнаєтеся контролюючою особою (контролером) контрольованої іноземної компанії (КІК). Наявність статусу ФОП не звільняє від обов’язків, що накладаються на фізичних осіб — резидентів України у зв’язку з володінням іноземним бізнесом.

Відповідно до Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, контрольованою іноземною компанією визнається іноземна юридична особа, яка перебуває під контролем фізичної або юридичної особи — резидента України (ст. 39-2 ПКУ). Володіння 50% частки є достатнім для визнання фізичної особи контролером КІК.

Після реєстрації або набуття частки в іноземній компанії необхідно подати повідомлення про набуття контролю над КІК. Таке повідомлення подається протягом 60 календарних днів з дня набуття частки або створення компанії (пп. 39-2.5.5 ПКУ). За неподання повідомлення передбачені штрафи. Водночас, за несвоєчасне подання - штрафів немає, тому при неподанні найкращий варіант - негайно виправити це.

Щороку контролююча особа подає:
— Звіт про контрольовані іноземні компанії - звіт про КІК
— декларацію про майновий стан і доходи - з додатками КІК по числу компаній якими володіє;
— фінансову звітність іноземної компанії яку долучає до звіту про КІК.

Форма Звіту про КІК та порядок його заповнення затверджені наказом №254 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#Text.

Звіт про КІК подається як оркремий звіт, але фактично разом із декларацією про майновий стан і доходи відповідно до Інструкції щодо заповнення декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Мінфіну №859 https://zakon.rada.gov.ua/go/z1298-15.

Навіть якщо компанія не здійснювала діяльність або не отримувала прибуток, звітність щодо КІК все одно подається.

Прибуток КІК у певних випадках підлягає оподаткуванню в Україні у контролюючої особи. Базові ставки:
— ПДФО — 18%;
— військовий збір — 5%.

Разом з тим Податковий кодекс України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text передбачає випадки звільнення від оподаткування прибутку КІК (але не від звітності), зокрема якщо:
— між Україною та державою реєстрації компанії діє конвенція про уникнення подвійного оподаткування;
— ефективна ставка податку компанії не менше 13%;
— або частка пасивних доходів не перевищує 50%;
— або сукупний дохід усіх КІК контролера не перевищує еквівалент 2 млн євро (пп. 39-2.4.1, 39-2.4.2 ПКУ).

Кіпр має чинну конвенцію про уникнення подвійного оподаткування з Україною, тому ці норми можуть застосовуватись.

Доходи КІК не належать до підприємницького доходу ФОП. Вони декларуються фізичною особою окремо від діяльності ФОП.

Якщо кошти перераховуються з України для формування статутного капіталу компанії на Кіпрі, потрібно враховувати валютні обмеження та правила НБУ, що діють під час воєнного стану.

Також у разі відкриття рахунків за кордоном або отримання доходів від іноземної компанії потрібно враховувати вимоги фінмоніторингу та підтвердження джерел походження коштів.

Раді допомогти, звертайтесь ще!