Уточнення декларації: чи потрібно заповнювати додатки до ПДВ

Якщо на момент подання УР ПН зареєстрована – подавати уточнюючий додаток 1 з табл.1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов'язань за звітний (податковий) період» не потрібно.

Тобто подаєте тільки УР.

Є відповідне роз’яснення ДПС України:

«…уточнюючий розрахунок подається за звітний податковий період, який уточнюється, а у таблиці 1.1 додатка 1 до уточнюючого розрахунку відображається інформація тільки щодо уточнених показників.

У таблиці 1.1 додатка 1 до уточнюючого розрахунку не відображаються відомості щодо податкових накладних, які на дату подання декларації були не зареєстровані в ЄРПН та відображені у таблиці 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ, а на дату подання уточнюючого розрахунку вже зареєстровані в ЄРПН» ( категорія ЗІР 101.25 відповідь на питання «Чи необхідно відображати в таблиці 1.1 додатка 1, що подається у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок до уточнюючого розрахунку податкових зобов’язань з ПДВ, відомості про податкові накладні, які було відображено у такому додатку на дату подання декларації, а на дату подання уточнюючого розрахунку вже зареєстровані в ЄРПН?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42111 ).

Ми розуміємо, що в роз’ясненні розглянута трохи інша ситуація.

Але вважаємо, що наведені висновки розповсюджуються і у Вашому випадку – якщо на момент подання УР ПН зареєстровано – нічого ( у т.ч. і уточнюючий додаток 1 з табл.1.1) не потрібно додавати до УР.

Раді допомогти, звертайтесь ще!