Запитання щодо фінансового моніторингу для тимчасового бухгалтера ОСМД

Розглянемо Ваші питання:

1) При договорі ЦПХ з бухгалтерськими функціями постановка на облік у Держфінмоніторингу формально є обов'язковою.

Згідно з пп. 7 ч. 2 ст. 6 Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів» № 361-IX (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20#n170), до спеціально визначених суб'єктів первинного фінансового моніторингу належать, зокрема, бухгалтери та суб'єкти господарювання, що надають послуги з бухгалтерського обліку.

При цьому Закон № 361 проводить чітке розмежування:

• Бухгалтери за трудовим договором — НЕ є суб'єктами первинного фінмоніторингу щодо операцій свого роботодавця. На них вимоги Закону не поширюються.


• Бухгалтери за цивільно-правовим договором (ЦПХ) — є спеціально визначеними суб'єктами первинного фінмоніторингу і формально зобов'язані виконувати вимоги Закону № 361, у тому числі стати на облік у ДСФМ.

Таким чином, у вашій ситуації форма договору є визначальною, і аргументи про те, що людина не розпоряджається коштами самостійно або не підписує платіжні доручення, є вторинними — вони не змінюють статусу особи як суб'єкта фінмоніторингу.

Найбезпечніший варіант - укласти договір як трудовий (строковий, на неповний робочий день) — тоді питання знімається повністю, оскільки штатні бухгалтери прямо виключені з переліку суб'єктів фінмоніторингу.

Або переформулювати предмет договору ЦПХ так, щоб він не містив бухгалтерських послуг у розумінні Закону. Використовуйте формулювання: «послуги з обробки даних», «технічне внесення інформації до бази даних» або «адміністративна підтримка документообігу».

Радимо отримати індивідуальну консультацію від ДСФМ — служба безкоштовно надає роз'яснення щодо конкретних ситуацій, що дасть офіційне підтвердження позиції.

2) Так, можна. Ризику немає.

Управитель (голова правління) є посадовою особою ОСМД. Якщо ви оформлюєте йому суміщення професій), він виконує ці обов’язки в межах трудових відносин.

Трудові відносини (штатні працівники) взагалі виведені з-під визначення суб'єктів фінмоніторингу.

Раді допомогти, звертайтесь ще!