Визначення ціни та кількості для ПДВ при оплаті послуг

У податковій накладній (ПН) на суму часткової передоплати (100 тис. грн) правильним є варіант: кількість — 0,2, ціна — 500 000 (без урахування ПДВ).

Згідно з правилами заповнення ПН, у разі отримання часткової передоплати за послугу, яка не має кількісних показників (або є неподільною), у графі 6 «Кількість (об'єм, обсяг)» зазначається частка (десятковий дріб), що відповідає пропорції сплаченої суми до загальної вартості послуги за договором. У графі 7 «Ціна постачання» завжди вказується повна договірна ціна одиниці послуги без ПДВ.

Відповідне роз'яснення ДПС надане в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=42059

Розрахунок для вашого випадку: 100 000 грн (оплата) / 500 000 грн (загальна ціна) = 0,2

Оскільки договір передбачає можливість зміни ціни, у разі її фактичної зміни (наприклад, після підписання акта КБ-2в на іншу суму) вам потрібно буде скласти Розрахунок коригування (РК) з кодом причини 104 «Зміна номенклатури». Цей РК дозволить привести кількість та ціну у першій ПН у відповідність до нової остаточної вартості робіт.

Раді допомогти, звертайтесь ще!