Бухгалтерські проводки для оплати послуг Старлінга корпоративною карткою
При оплаті послуг Starlink (нерезидента) корпоративною карткою в іноземній валюті операція розглядається як імпорт послуг. Оскільки Starlink надає електронні послуги, виникають зобов'язання з ПДВ, а кошти, списані з картки, вважаються підзвітними до моменту надання підтвердних документів.
Дт 372 Кт 312 — списання валюти з рахунку (кошти під звітом).
Дт 644 Кт 641/ПДВ — нарахування ПДВ (20%) за курсом НБУ на дату оплати.
Дт 92 (93) Кт 632 — визнання витрат на підставі інвойсу.
Дт 632 Кт 372 — залік підзвітних сум.
https://7eminar.ua/news/13789-korporativna-platizna-kartka-na-pidprijemstvi
Кошти на корпоративній картці належать підприємству. У момент оплати вони стають підзвітними для держателя картки. Згідно з НП(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів», п. 5, операція в іноземній валюті при первісному визнанні відображається у гривнях за курсом НБУ на дату здійснення операції (списання коштів).
Оскільки оплата зазвичай є передоплатою (авансом), така сума є немонетарною статтею. Це означає, що курсові різниці на дату балансу або на дату отримання послуги за цією дебіторською заборгованістю не розраховуються (НП(С)БО 21, п. 6).
Послуги Starlink є електронними послугами. Місцем їх постачання є місцезнаходження отримувача — Україна (Податковий кодекс України, пп. 186.3-1).
Податкові зобов'язання: Виникають за правилом «першої події» (у даному випадку — дата списання коштів). Підприємство має нарахувати 20% ПДВ на суму оплати, перераховану в гривні за курсом НБУ (ПКУ, п. 187.8, п. 190.2).
Податкова накладна: Потрібно скласти ПН (тип причини «14») та зареєструвати її в ЄРПН. Це дає право на податковий кредит у тому ж періоді (ПКУ, п. 198.2, п. 208.2).
Хоча при безготівкових розрахунках корпоративною карткою авансовий звіт можна не подавати (ПКУ, пп. 170.9.4), працівник зобов'язаний надати до бухгалтерії інвойс (рахунок) та виписку банку до кінця місяця, наступного за місяцем оплати.
Якщо оплата здійснюється з гривневої корпоративної картки, банк самостійно купує валюту. У такому разі списання відображається через рахунок 311, а різниця між курсом банку та курсом НБУ списується на витрати (Дт 942) або доходи (Дт 311 Кт 711).
Раді допомогти, звертайтесь ще!
