Оформлення передачі автомобіля військовим: облік ПДВ та податку на прибуток

У бухобліку автомобіль списується з балансу.

Тобто в обліку:

• Дт 976 Кт 105 на залишкову вартість,


• Дт 131 Кт 105 на суму зносу.

Документально безоплатне постачання військовим можна оформити так:

1. лист-клопотання від в/ч на отримання автомобіля

2. наказ директора про надання допомоги на підставі листа-клопотання для потреб оборони України

3. видаткова накладна на передачу допомоги (або акт приймання-передачі), який має бути підписаний повноважною особою отримувача.

Податок на прибуток

Така передача не призводить до коригування фінрезультату (п.69.6 підр.10 розд.ХХ ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 )

ПДВ

Податкових зобов'язань не буде. Операція постачання товару ЗСУ не є об'єктом оподаткування ПДВ.Відповідно до п.32 -1 підр. 2 р. ХХ ПКУ не є постачанням товарів та послуг операції з безоплатної (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) передачі/надання товарів та послуг Збройним Силам України, <...>крім випадків, якщо такі операції з постачання товарів та послуг оподатковуються за нульовою ставкою податку на додану вартість. (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035).

Також згідно цього пункту не виникає зобов’язань щодо нарахування «компенсувальних» ПЗ з ПДВ за п. 198.5 ПКУ.

Зразки:

Наказ про надання благодійної допомоги ЗСУ

Акт приймання-передачі благодійної допомоги товарами

«Передача авто військовій частині: як застосовувати різниці з податку на прибуток та ПДВ» https://7eminar.ua/news/10749-peredaca-avto-viiskovii-castini-yak-zastosovuvati-riznici-z-podatku-na

Раді допомогти, звертайтесь ще!