Правила виписки податкової накладної для філії підприємства

Вважаємо, що у Вашому випадку слід орієнтуватися на умови договору, згідно з якими відвантаження товару відбувається на філію, тому ПН складається на філію:

«у разі постачання товарів/послуг філії (структурному підрозділу) платника податку при складанні податкової накладної у графі "Отримувач (покупець)" спочатку зазначається найменування головного підприємства, зареєстрованого як платник податку на додану вартість, та через кому - найменування такої філії (структурного підрозділу), яка (який) фактично є від імені головного підприємства (покупця) стороною договору» (п.1 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).

Щодо обліку зазначеної операції у філії:

для обліку взаєморозрахунків слід застосовувати субрахунок 683 «Внутрішньогосподарські розрахунки».

Операції відображаються записом (цифри умовні ) так:

відображено ПДВ: Дт644/1 – Кт6442 на суму 2000 грн.;

отримано ПН: Дт641/ПДВ – Кт644/1 на суму 2000 грн.;

отримання товару: Дт281 – Кт683 на суму 10000 грн.;

відображено ПДВ: Дт6442 – Кт683 на суму 2000 грн

Оскільки перерахування коштів відбувається з боку головного підприємства, то записи у головного підприємства такі:

перерахування коштів постачальнику: Дт631 – Кт311 на суму 12000 грн.;

оплату постачальнику віднесено на внутрішньогосподарські розрахункі з філією: Дт683 – Кт631 на суму 12000 грн.

Раді допомогти, звертайтесь ще!