ГМ
Молнар Галина Володимирівна
23.04.2026 | 14:15
Відповідь надано
Нарахування ПДВ на експедиторські послуги: нюанси та коди УКТЗЕД
Доброго дня.
Підприємство (платник ПДВ) надає транспортно-експедиційні послуги, при цьому залучає третю сторону, яка не є платником ПДВ. В рахунку для клієнта платник ПДВ вказує:
1. відшкодування витрат експедитора на оплату послуг за межами митної території України - 1 послуга;
2. відшкодування витрат експедитора на оплату перевезення за маршрутом: Констанца-Київ - 1 послуга;
3. відшкодування витрат експедитора на оплату транспортно-експедиційних послуг - 1 послуга:
4. винагорода експедитора - 1 послуга.
Питання: 1. Чи вірно, що ПДВ ми маємо нарахувати лише на винагороду експедитора? 2. Як правильно (з яким кодом УКТЗЕД) вказати кожну послугу у податковій накладній?
Підприємство (платник ПДВ) надає транспортно-експедиційні послуги, при цьому залучає третю сторону, яка не є платником ПДВ. В рахунку для клієнта платник ПДВ вказує:
1. відшкодування витрат експедитора на оплату послуг за межами митної території України - 1 послуга;
2. відшкодування витрат експедитора на оплату перевезення за маршрутом: Констанца-Київ - 1 послуга;
3. відшкодування витрат експедитора на оплату транспортно-експедиційних послуг - 1 послуга:
4. винагорода експедитора - 1 послуга.
Питання: 1. Чи вірно, що ПДВ ми маємо нарахувати лише на винагороду експедитора? 2. Як правильно (з яким кодом УКТЗЕД) вказати кожну послугу у податковій накладній?
СК
Світлана, консультант
експерт
23.04.2026 | 17:15
Очікує відповідь
Так, ви маєте рацію, у вашій ситуації ПДВ нараховується лише на суму винагороди експедитора (за ставкою 20%), оскільки залучені треті особи не є платниками ПДВ. Інші витрати, які ви перевиставляєте клієнту, не збільшують вашу базу оподаткування ПДВ.
Згідно з Узагальнюючою податковою консультацією, затвердженою наказом ДПС від 06.07.2012 №610 https://zakon.rada.gov.ua/rada/show/v0610837-12#Text, базою оподаткування ПДВ у експедитора є:
вартість наданих транспортно-експедиторських послуг (винагорода експедитора);
вартість послуг з перевезення, за умови, що перевізник є платником ПДВ.
Оскільки у вашому випадку третя сторона (перевізник та інші виконавці) не є платником ПДВ, вартість їхніх послуг не включається до вашої бази оподаткування ПДВ при перевиставленні їх замовнику. Це підтверджується відповіддю на Питання 1 та Питання 10 УПК № 610.
Хоча міжнародне перевезення зазвичай оподатковується за ставкою 0%, це правило діє лише тоді, коли безпосередній виконавець (перевізник) є платником ПДВ. Якщо перевізник не є платником ПДВ, експедитор не нараховує ПДВ (навіть за ставкою 0%) на вартість такого перевезення при його перевиставленні.
Для допоміжних послуг (навантаження, розвантаження тощо) місце постачання визначається за місцем їх фактичного надання ( пп. «а» пп. 186.2.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Якщо вони надані за межами України, вони не є об'єктом оподаткування ПДВ.
Оскільки послуги від неплатників ПДВ не збільшують вашу базу оподаткування, вони не відображаються у податковій накладній, яку ви виписуєте замовнику. ПН складається лише на ті суми, що є об'єктом оподаткування.
У вашій ПН буде лише один рядок:
Номенклатура: Транспортно-експедиторська послуга (винагорода експедитора).
Код послуги (ДКПП): 52.29 («Інша допоміжна діяльність у сфері транспорту»).
Ставка: 20%.
Усі транзитні витрати (без ПДВ) ви просто вказуєте в акті наданих послуг та рахунку на оплату для компенсації клієнтом, але не в податковій накладній.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
…АН
Андрій
23.04.2026 | 18:13
Відповідь надано
Чи потрібно подавати декларацію про майновий стан ФОП
ФОП ,ЄП 2гр, як фіз. особа має у власності нерухоме майно житл. призн. і зем. ділянку, чи потрібно подавати декл. про майновий стан…
КР
Катерина, редактор сайту 7eminar
експерт
23.04.2026 | 20:18
АН
Андрій
23.04.2026 | 18:12
Відповідь надано
Чи потрібно ФОП подавати декларацію про майновий стан
ФОП ,ЄП 3гр, 5% має у власності нерухоме майно житл. призн. і зем. ділянку, чи потрібно подавати декл. про майновий стан…
КР
Катерина, редактор сайту 7eminar
експерт
23.04.2026 | 20:18
ОЛ
Олена
23.04.2026 | 17:41
Відповідь надано
Проблеми з оцифруванням трудової книжки: розмір файлу та терміни
Доброго дня, підкажіть будь ласка подавали на оцифрування трудову книжку, і не подились що розмір файлу 3 мБ, помилку не видало, пише в роботі, підкажіть будь ласка що тепер робити? чи прийме ПФУ в такому розмірі? і ще зараз довго все обробляється, а якщо до 10.06 не буде…
АР
Аліна, редакторка новин 7eminar
експерт
23.04.2026 | 17:56
АЯ
Ямпольська Аріна
23.04.2026 | 16:59
Відповідь надано
Чи зобов'язане підприємство оплачувати лікарняний працівнику без стажу
Працівника прийнято на роботу та укладенно строковий договір на період: з 06.04.2026 року по 30.04.2026. Працівник відкрив лікарняний з 06.04.2026 року по 13.04.2026. Чи забов'язане підприємство сплачувати працівнику лікарняні, якщо той не відпрацював жодного робочого дня по…
ГК
Галина, консультант
експерт
23.04.2026 | 17:50
ОЛ
Ольга
23.04.2026 | 16:19
Відповідь надано
Оцифрування трудових книжок: чи актуально для нових працівників
Чи потрібно оцифровувати трудові книжки, тим хто почав працювати після 2024…
ГК
Галина, консультант
експерт
23.04.2026 | 17:47
ЛЮ
Людмила
23.04.2026 | 16:01
Відповідь надано
Розрахунок доплати уборщиці за виконання обов'язків дворника
Вітаю. График работы дворника ОСМД (штатн.работник) с понедельника по пятницу по 7ч. в день, в субботу 5ч. В апреле для него 26 раб.дн. График работы уборщицы (штатн.работник) с пон. по пятницу по 8ч. в день, суб.,воскр.выходные. В апреле для нее 22 раб.дн. Дворник с 4 по 27…
ІК
Ірина, консультант
експерт
23.04.2026 | 19:29
ВЄ
Єлiна Віталіна Олександрiвна
23.04.2026 | 15:56
Відповідь надано
Оцифрування трудових книжок: обов'язки роботодавця та працівника
Добрий день. Питання стосовно оцифрування трудових книжок. Чи є це обов'язком роботодавця оцифрувати книжку? Чи все ж працівник може самостійно це зробити і це його відповідальність…
АК
Анастасія, консультант
експерт
23.04.2026 | 16:04
ІА
Андреєва Ірина Анатоліївна
23.04.2026 | 15:43
Відповідь надано
Заповнення рядків податкової звітності при переході на квартальну систему
Добрий день. Підприємство до цього подавало Фінансову звітність тільки щорічну. Тепер подає щоквартальну. При заповненні Ф-2 (Звіт про фінансові результати)за 1 кв. 2026р. треба заповнювати рядок 2290 (Податок на прибуток) та відповідно зменшений рядок 2350 (Чистий прибуток)…
ЛК
Лідія, консультант
експерт
23.04.2026 | 16:36
ГА
Галина
23.04.2026 | 15:43
Відповідь надано
Як звітувати по ЄСВ: поквартально чи помісячно для ФОП
ФОП на 3 групі. Як здавати звіт по ЕСВ поквартально чи помісячно? до якого числа…
АК
Анастасія, консультант
експерт
23.04.2026 | 16:02
ТЕ
Тетяна
23.04.2026 | 15:39
Відповідь надано
Подовження договору позички нерухомості: податкові ризики та нюанси
Доброго дня! Фермерське господарство (мале), юридична особа, працює на ЄП 4 група, платник ПДВ. Заключили договір позички на нерухоме майно(ангар) між засновником(фізичною особою) і фермерським господарством і вже 3 роки сплинуло. Чи можемо знову заключити договір на 3 роки? Які…
ВК
Віра, консультант
експерт
23.04.2026 | 17:56
ВЧ
Чокан Валентина Петрівна
23.04.2026 | 15:32
Відповідь надано
Відображення лікарняних у 1-ДФ після звільнення працівника
Вітаю! Працівник був на лікарняному з 25 по 30 грудня 2025р. 31.12.2025 звільнився. Перші 5 днів було нараховано, виплачено та відображено в об'єднаній звітності за грудень. За 6-й день-30.12.2026 була подана заявка до ПФУ у січні 2026 та виплачено у січні 2026. Як відобразити в…
ІК
Ірина, консультант
експерт
23.04.2026 | 19:23
ОЛ
Олена
23.04.2026 | 15:30
Відповідь надано
Визначення квоти інвалідів: мобілізовані працівники в шкідливих умовах
На підприємстві є мобілізовані працівники, які працювали у шкідливих умовах праці. Чи виключаються такі працівники для квоти по інвалідах? Наприклад, у січні 2026 року 90 штатних працівників, в т.ч. 22 чол. працюють у шкідливих умовах, з яких 7 чоловік мобілізовані. То потрібно…
ІК
Ірина, консультант
експерт
23.04.2026 | 19:19
ОШ
Штода Ольга Юріївна
23.04.2026 | 15:27
Відповідь надано
Переведення основних засобів у матеріали: податкові наслідки та оформлення
Підприємство займається переобладнанням авто. Взимку купили екофло і оприбуткували як основний засіб. Амортизація нараховувалась. Наш клієнт забажав щоб при переобладнанні в автівку було встановлено цей екофло. Чи можемо ми якимось чином вивести цей пристрій з наших основних…
МК
Максим, консультант
експерт
23.04.2026 | 19:23
СП
Падій Світлана Дмитрівна
23.04.2026 | 15:20
Відповідь надано
Звітність щодо інвалідів: облік, доплати та нормативи підприємства
Доброго дня! Підприємство на загальній системі з чисельністю 12 штатних працівників, має 1 інваліда. Чи потрібно подавати звіт і за якою формою. Чи буде зараховуватись в норматив, якщо інвалід працює не повний місяць і чи потрібно буде доплачувати за цього інваліда до…
ОК
Ольга, консультант
експерт
23.04.2026 | 15:57
ІР
Ірина
23.04.2026 | 14:59
Відповідь надано
Виправлення податкової накладної: помилки в найменуванні та кількості послуг
Добрий день, зареєстрували не вірну ПН, помилка в найменуванні послуги (не вірна послуга) , в к-сті та ціні послуги. Заг. сума по виписаній ПН вірна. З яким кодом і як правильно зареєструвати РК?. Дякую…
СК
Світлана, консультант
експерт
23.04.2026 | 17:27
ЮЛ
Юлія
23.04.2026 | 14:49
Відповідь надано
Відображення збитків у фінансовій звітності підприємства за П(С)БО 25
Якщо підприємство звітує за П(С)БО 25 (форми № 1-м, 2-м або 1-мс, 2-мс) і має збитки за минулий рік, то, як правильно відобразити в фін.звітності за 1-й кв.2026р? Я правильно розумію, що не нараховується сума податку на прибуток, а фін.результат до оподаткування йде в чистий…
МК
Максим, консультант
експерт
23.04.2026 | 19:11
/
/
23.04.2026 | 14:44
Відповідь надано
Звітність для нового НДС-ного будівельного підприємства: що потрібно знати
яку звітність подавати новому ндс-ому будівельному підприємству? Реєстрація 14.01…
ОК
Ольга, консультант
експерт
23.04.2026 | 15:02
НА
Наталія
23.04.2026 | 14:38
Відповідь надано
Як подати звіт по ЄСВ для ФОП: старий порядок дій
Вітаю! Як подать ФОП звіт по ЄСВ: як і раніше щомісячно ( по старій формі)…
АК
Анастасія, консультант
експерт
23.04.2026 | 14:48
КА
Катерина
23.04.2026 | 14:35
Відповідь надано
Необхідність ТТН для ФОП третьої групи при виконанні робіт
ДД Чи необхідно ттн ФОП3 групи при виконані робіт спецтехнікою (екскаватор) Дякую…
АК
Анастасія, консультант
експерт
23.04.2026 | 14:51
ЮЛ
Юлія
23.04.2026 | 14:26
Відповідь надано
Облік відстрочених податкових активів: проводки та дати відображення
Доброго дня! За 2025рік підприємство має збитки, і виник відстрочений податковий актив (ВПА).)Підкажіть якою датою відображається в бух.обліку ВПА і якими саме проводками його провести і якими проводитьсчя зарахування податку на прибуток 2026р…
МК
Максим, консультант
експерт
23.04.2026 | 18:41
