Який обмінний курс використовувати для звіту КІК

Для рядка 21.2 Звіту КІК застосовується середньозважений офіційний курс НБУ за звітний податковий період, а не курс на конкретну одну дату.

Відповідно до пп. 39-2.3.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text скоригований прибуток контрольованої іноземної компанії, визначений в іноземній валюті, перераховується в гривню за середньозваженим офіційним курсом Національного банку України за звітний (податковий) період. Саме цей показник відображається у рядку 21.2 Звіту про контрольовані іноземні компанії.

Тобто для заповнення цього рядка не береться курс НБУ на 31 грудня чи на дату подання звіту. Використовується саме середньозважений курс за період, за який визначається прибуток КІК. Зазвичай це календарний рік, якщо інше не випливає з обставин володіння.

Якщо контролююча особа володіла часткою в КІК не повний звітний рік, середньозважений курс розраховується за період фактичного володіння часткою.

У разі втрати контролю протягом року для рядка 21.2 застосовується середньозважений курс, розрахований за період до останнього дня контролю над КІК у відповідному році.

Такий підхід передбачений також Порядком заповнення Звіту про контрольовані іноземні компанії, затвердженим наказом Мінфіну №254 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#Text. У рядку 21.2 показник зазначається з шістьма знаками після коми.

Раді допомогти, звертайтесь ще!