🚨План комплексних перевірок оприлюднено!
Перевірте, чи є Ваше підприємство в списках перевірок на 2027 рік!
Податки на дивіденди: особливості для ТОВ на загальній системі
При виплаті дивідендів фізособам з ТОВ на загальній системі утримуються ПДФО 5% і військовий збір 5%, а з ТОВ — платника єдиного податку ПДФО становить 9% і військовий збір 5%.
Якщо дивіденди виплачує ТОВ — платник податку на прибуток, застосовується ставка ПДФО 5% відповідно до пп. 167.5.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text та військовий збір 5%. ТОВ як податковий агент утримує і сплачує ці податки при виплаті дивідендів.
Якщо дивіденди виплачує ТОВ на єдиному податку, для дивідендів фізичним особам застосовується ставка ПДФО 9% згідно з пп. 167.5.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text та військовий збір 5%.
Авансовий внесок з податку на прибуток при виплаті дивідендів фізичним особам не сплачується відповідно до пп. 57.1-1.3 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Для платників єдиного податку також діє правило пп. 57.1-1.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text щодо відсутності такого авансового внеску.
ПДФО та військовий збір перераховуються до бюджету при безготівковій виплаті — у день виплати дивідендів відповідно до пп. 168.1.2 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Якщо дивіденди нараховані, але не виплачені, застосовується строк, передбачений пп. 168.1.5 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
При виплаті дивідендів слід також враховувати обмеження ст. 27 Закону про ТОВ /ТДВ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#Text щодо можливості їх виплати.
ЄСВ на дивіденди не нараховується. У додатку 4ДФ дивіденди відображаються з ознакою доходу 109.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Доступ до матеріалу надається лише передплатникам платформи
Якщо ви вже зареєстровані на нашому сайті — будь ласка, .
Або прямо зараз, це не вимагає ваших персональних даних і займе не більше однієї хвилини.
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи може ФОП 2 групи отримати пільги на ЄП та ВЗ
ФОП 2 група.
Місце реєстрації м.Харків, а місце провадження вся Україна.
Підкажіть, будь ласка, чи може ФОП користуватися пільгою по сплаті ЄП та ВЗ…
Виправлення помилок у звіті ФОП: донарахування та компенсації
Можливість включення комунальних послуг в орендну плату для ТОВ
Відповідь АІ схвалено експертом
Правильність виписки податкової накладної після оплати електроенергії
Питання індексації зарплати після підвищення та зменшення окладу
Зміни в ЄСВ для жінок-ФОПів з дітьми до трьох років
Зміна реквізитів повернення фінансової допомоги: як оформити
Військовий облік: як вести інформацію про звільнених працівників
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Правила вказівки адреси в списках військового обліку при розбіжностях
Чи потрібен договір оренди при переписці приміщення на родича
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Уточнення звітності ФОП через задвоєння доходів: алгоритм дій
Уточнення подання розрахунку з виправленнями щодо військового збору
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Дії роботодавця при відсутності звання у Витягу з Резерв+
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи застосовують податкову соціальну пільгу до заробітної плати
Відповідь АІ схвалено експертом
Нарахування зарплати: терміни авансу та остаточної виплати податків
Включення мобілізованих до списків військового обліку: чи потрібно
Правила співпраці ФОП 2 групи з ТОВ через реалізацію товарів
Правила продажу сертифікатів для ФОП 2 групи та податки
Відповідь АІ схвалено експертом
