Контроль клієнтів для ФОП: чи потрібно реєструватись фінмоніторингу

Так, ФОП, який надає послуги з консультування з питань оподаткування, належить до суб’єктів первинного фінансового моніторингу та має стати на облік СПФМ. При цьому належна перевірка клієнтів здійснюється з урахуванням вимог законодавства про фінмоніторинг і ризик-орієнтованого підходу.

Відповідно до Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів…» №361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20 фізичні особи — підприємці, які надають послуги з консультування з питань оподаткування, віднесені до спеціально визначених суб’єктів первинного фінансового моніторингу (ст. 6 ч. 2 п. 7 підп. «б»). У зв’язку з цим статус СПФМ виникає з моменту фактичного початку такої діяльності.

Постановою КМУ №850 передбачено обов’язок стати на облік у Держфінмоніторингу не пізніше дня встановлення ділових відносин з першим клієнтом. ФОП, як правило, сам виконує функції відповідального за фінмоніторинг та забезпечує наявність внутрішніх документів з питань фінмоніторингу.

Щодо перевірки клієнтів, ст. 11 Закону №361-IX https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/361-20 передбачає належну перевірку клієнта, що включає ідентифікацію, верифікацію, встановлення мети ділових відносин та оцінку ризику. Тому фіксація даних клієнта потрібна. Закон не встановлює обов’язкової типової «анкети» саме в конкретній формі, але дані перевірки мають бути документовані у паперовому чи електронному вигляді. Тобто фактично формується досьє клієнта.

Проведення розрахунків через РРО та готівкова форма оплати не скасовують вимог фінмоніторингу. Закон про РРО https://zakon.rada.gov.ua/go/265/95-%D0%B2%D1%80 і застосування РРО не замінюють процедур належної перевірки клієнта для цілей Закону №361-IX.

Щорічна звітність також передбачена. Звіт за формою №2-фінмон подається відповідно до наказу Мінфіну №422 у строки, встановлені цим порядком.

Щодо 2 групи єдиного податку, обмеження кола замовників визначаються пп. 2 п. 291.4 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text і їх також потрібно враховувати при наданні послуг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!