🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Відображення роялті в декларації: нарахування чи виплата
У декларації про майновий стан і доходи роялті та суми податків з них відображаються у сумі, нарахованій податковим агентом, незалежно від фактичної виплати. Це підтрджується консультацією ДПС https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/990090.html
Згідно з п. 2 розд. ІІІ Інструкції щодо заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи, затвердженої наказом Мінфіну від 02.10.2015 №859 https://zakon.rada.gov.ua/go/z1298-15, у розділі II декларації відображаються доходи, нараховані платнику податковим агентом протягом звітного податкового року. Тому роялті у рядку 10.13 декларації показуються у сумі, яка була саме нарахована, а не лише фактично виплачена.
Цей підхід застосовується і до сум податків. У відповідних графах декларації відображаються суми ПДФО та військового збору, нараховані та утримані податковим агентом із такого доходу. Тобто для відображення беруться саме нараховані показники, а не суми, фактично перераховані фізичній особі.
Оподаткування роялті ПДФО здійснюється за ставкою 18 відсотків відповідно до пп. 170.3.1 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. Військовий збір відображається також за нарахованими та утриманими сумами; ставка 5 відсотків застосовується до доходів 2025 року відповідно до Закону України від 25.07.2024 №3619-ІХ.
Для заповнення декларації орієнтуються на дані податкового агента про нарахований дохід та утримані податки. Такі показники мають відповідати даним, відображеним податковим агентом у додатку 4ДФ до Розрахунку, де у графі 3а зазначається нарахований дохід, а у графі 4а та 5а — нарахований податок.
Якщо роялті нараховані, але не виплачені, це не змінює порядок їх відображення у декларації. Такі суми все одно показуються як нарахований дохід, податки вказуються в графах 4 та 5, а податковий агент виконує обов’язки щодо перерахування податку у строки, визначені пп. 168.1.5 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text. - і саме він несе за це відповідальність.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Оформлення відпустки по вагітності: бажання працівниці продовжити роботу
Запит на шаблон згоди пацієнта під час тривоги
Є відповідь АІ
Як виправити звітність за червень без зазначення звільнення
Є відповідь АІ
Правила утримання відпускних при звільненні працівниці до року
Перевезення працівників за кордон: облік, витрати та нюанси
Вибір правильної адреси у документах: стара чи нова назва
В електронному кабінеті в реєстраційних даних відображаються старі назви вулиці та району ТОВ, хоча по факту вони вже переіменовані декілька років. При поданні 20-опп вносили адресу вже з новою назвою вулиці. Питання в тому, в первинних документах яку назву…
Уточнюючий розрахунок: компенсація за невикористану відпустку у звітності
Є відповідь АІ
Облік подарункових сертифікатів у бухгалтерії та податковій системі
Облік подарункового сертифіката у ТОВ та ФОП: нюанси
Продаж неексплуатованого активу: оформлення та бухгалтерські проводки
Облік подарункових сертифікатів у бухобліку та податковій сфері
Розрахунок відпускних для резидента під час оплачуваної відпустки
Переведення працівника з основного місця на погодинну оплату праці
Чи потрібно вказувати маршрут у Податковій накладній на перевезення
Чи обов'язково потрібно в Податковій накладній на перевезення вказувати в номенклатурі маршрут чи достатньо лише вказати, що це були за первезення…
Є відповідь АІ
Коли має бути виплачена заробітна плата після авансу
Чи потрібно враховувати обідню перерву в робочий час
Алгоритм розрахунку компенсації за невикористану відпустку працівника
Нарахування лікарняних у випадку смерті працівника після ДТП
Наш працівник в неробочий час потрапив в ДТП і був госпіталізований в лікарню 30 серпня. Нажаль, згодом, а саме 5 вересня, він помер (є копія свідоцтва про смерть). Питання щодо лікарняного листка: він є в системі в статусі "готово до сплати", але дата…
Чи потрібно складати коригуючий розрахунок при проміжковому акті
ТОВ загальник, платник ПДВ, за договором отримав аванси, в різних місяцях (червень/липень) в різних сумах. За першою подією подаєм на реєстрацію ПН. Звичайно що ПН блокують. Для розблокування ПН на суму авансу (1200000) складаємо проміжковий акт на…
Є відповідь АІ
