☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Можливість оформлення гарантійного платежу при імпорті товару з Польщі
ТзОВ платник ПДВ, отримав оплату за товар від покупця, товар закуповується у Польщі.
Питання чи можна даний платіж від покупця оформити як Гарантійний платіж, щоб не виникали зобовязання, оскільки товар не встигає приїхати на територію України до кінця місяця, і таким чином проавець буде зобовязаний поповнити електронний рахунок для реєстрації ПДВ та оплатити митницю у травні.
Також якщо можливість забезпечувального платежу існує у даній ситуації, які документи потрібно оформити
Дякую
Оформлення отриманих коштів як забезпечувального (гарантійного) платежу можливе, проте це потребує чіткого документального підтвердження його забезпечувальної, а не платіжної функції. Якщо платіж за своєю суттю є передоплатою за товар, податкові органи можуть розцінити це як аванс із нарахуванням ПДВ за «першою подією».
Згідно з п. 187.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 податкові зобов'язання з ПДВ виникають за датою «першої події»: або за датою зарахування коштів від покупця як оплати товарів, або за датою відвантаження товарів. Якщо кошти ідентифікуються як аванс (попередня оплата), ви зобов'язані нарахувати ПДВ у періоді їх отримання.
Відповідно до ст. 546 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n2782 виконання зобов'язання може забезпечуватися, зокрема, завдатком або іншими видами забезпечення.
Якщо платіж є забезпечувальним (заставою) і підлягає поверненню покупцю після виконання ним зобов'язань (наприклад, після повної оплати товару при отриманні), він не є об'єктом оподаткування ПДВ, оскільки не є компенсацією вартості товарів.
Якщо платіж зараховується в рахунок оплати товару, він змінює свій статус із забезпечувального на авансовий. У цей момент (на дату підписання документа про зарахування) виникають податкові зобов'язання з ПДВ.
Податкові органи часто розцінюють будь-які платежі в межах договорів купівлі-продажу як аванси. Щоб платіж не вважався об'єктом ПДВ, у договорі має бути чітко зазначено, що він виконує виключно функцію забезпечення і підлягає поверненню. Якщо сума забезпечувального платежу дорівнює вартості товару і згодом просто «зараховується» без реального руху коштів назад, ризик донарахування ПДВ при перевірці є високим.
Які документи потрібно оформити
Якщо ви вирішили обрати шлях перекваліфікації платежу для відтермінування ПДВ до травня (моменту зарахування коштів як оплати), необхідно оформити наступний пакет документів:
Додаткова угода до договору: У ній слід прописати обов'язок покупця перерахувати саме забезпечувальний платіж (депозит). Важливо вказати, що цей платіж є гарантією виконання зобов'язань (наприклад, гарантією того, що покупець не відмовиться від імпортного товару) і за замовчуванням підлягає поверненню покупцю.
Лист про зміну призначення платежу: Оскільки оплата вже отримана, покупець має надіслати офіційний лист із проханням змінити призначення платежу в раніше здійсненій платіжній інструкції з «оплата за товар» на «забезпечувальний платіж згідно з додатковою угодою №...».
В обліку кошти мають обліковуватися не на субрахунку 681 «Розрахунки за авансами одержаними», а на субрахунку 685 «Розрахунки з іншими кредиторами» як дебіторська заборгованість, що не передбачає нарахування ПЗ з ПДВ.
Коли товар приїде і ви будете готові нарахувати ПДВ, потрібно оформити додаткову угоду або акт про зарахування забезпечувального платежу в рахунок оплати товару. Саме ця дата стане датою виникнення податкових зобов'язань.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Як уникнути штрафу за несвоєчасне подання документації на роботу
Оформлення відпустки по вагітності: бажання працівниці продовжити роботу
Запит на шаблон згоди пацієнта під час тривоги
Є відповідь АІ
Як виправити звітність за червень без зазначення звільнення
Є відповідь АІ
Правила утримання відпускних при звільненні працівниці до року
Перевезення працівників за кордон: облік, витрати та нюанси
Облік благодійної допомоги: проводки для передачі телефонів організації
Графік роботи вагітної працівниці: законність та рекомендації щодо змін
Підкажіть будь ласка, чи вважається порушенням законодавства робота вагітної працівниці згідно графіку: три дні поспіль по 11 годин (з 8 ранку до 20) потім один день вихідний? Чи буде правильно встановити такій працівниці графік 11 11 вих вих лише з денними…
Вибір правильної адреси у документах: стара чи нова назва
В електронному кабінеті в реєстраційних даних відображаються старі назви вулиці та району ТОВ, хоча по факту вони вже переіменовані декілька років. При поданні 20-опп вносили адресу вже з новою назвою вулиці. Питання в тому, в первинних документах яку назву…
Уточнюючий розрахунок: компенсація за невикористану відпустку у звітності
Розрахунок середньої кількості осіб з інвалідністю при лікарняному
Є відповідь АІ
Облік подарункових сертифікатів у бухгалтерії та податковій системі
Облік подарункового сертифіката у ТОВ та ФОП: нюанси
Продаж неексплуатованого активу: оформлення та бухгалтерські проводки
Розрахунок відпускних для резидента під час оплачуваної відпустки
Є відповідь АІ
Прийняття працівника: терміни в наказі чи заява на звільнення
Переведення працівника з основного місця на погодинну оплату праці
Чи потрібно вказувати маршрут у Податковій накладній на перевезення
Чи обов'язково потрібно в Податковій накладній на перевезення вказувати в номенклатурі маршрут чи достатньо лише вказати, що це були за первезення…
Є відповідь АІ
