Питання про подачу декларації з прибутку для ТОВ

Давайте розглянемо Ваше питання:

Перехід на спрощену систему оподаткування посеред року зобов'язує Вас подати проміжну декларацію.

1. Яку декларацію подавати та за який період?

Ви маєте подати Податкову декларацію з податку на прибуток за період Вашого перебування на загальній системі у 2026 році. Оскільки перехід відбувся з 2 кварталу (з 1 квітня), Ви звітуєте за I квартал 2026 року.

• У полі 2 декларації "Звітний (податковий) період" Ви ставите позначку навпроти "I квартал", а у полі "базовий звітний період" - "квартал".

2. Строки звітування

Незважаючи на те, що Ви є "річником", для декларації при переході на спрощенку діють квартальні строки.

• Декларацію потрібно подати протягом 40 календарних днів, наступних за останнім днем звітного кварталу.
• Для звіту за I квартал 2026 року граничний строк подання - 11 травня 2026 року (оскільки 10 травня - неділя).

3. Додатки та фінансова звітність

Згідно з п. 46.2 ст. 46 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1144 , фінансова звітність є невід’ємною частиною декларації.

• Ви обов’язково подаєте разом із декларацією фінансову звітність за I квартал 2026 року.
• В самій декларації ставите відмітки про подані додатки (ФЗ) та, якщо Ваша діяльність передбачає коригування, подаєте додаток РІ. Якщо доходу в I кварталі не було, декларація все одно подається "порожньою" з додатком ФЗ.

Це логіка "переривання" податкового періоду. Податкова має зафіксувати Ваші результати на загальній системі до того, як Ви почнете працювати на єдиному податку, щоб "хвости" не загубилися. Наступний Ваш звіт - це вже буде декларація платника єдиного податку за півріччя (де будуть дані за 2 квартал).

Порада "з життя":
Не забудьте в останній декларації з прибутку правильно закрити всі "перехідні" операції. Наприклад, якщо Ви отримали аванс на загальній системі, а товар відвантажите вже на єдиному податку, ПКУ вимагає коригувань, щоб дохід не оподаткувався двічі або не випав з оподаткування взагалі.

Раді допомогти, звертайтесь ще!