День лектора продовжується!
Встигніть забрати подарунки та знижки -70%!
Правила списання пального для службових і особистих поїздок автомобіля
Пальне на службові поїздки можна списувати на витрати підприємства за первинними документами, а поїздки додому бажано окремо врегулювати внутрішніми документами як службово обґрунтовані, інакше є ризики додаткового блага.
Для списання пального підприємству слід організувати документальне оформлення використання автомобіля через наказ про закріплення автомобіля за директором, наказ (або положення) про порядок використання службового автомобіля та первинні документи для обліку пробігу і витрат пального. Підставою для списання пального є первинні документи відповідно до Закону про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні, ст. 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#Text та Положення 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17.
Оскільки типові подорожні листи не є обов’язковими, підприємство може застосовувати самостійно розроблену форму документа (маршрутний лист, журнал поїздок, звіт про використання авто тощо) з обов’язковими реквізитами первинного документа. На підставі таких документів і затверджених норм витрат пального оформлюється акт списання пального.
Якщо поїздки додому обґрунтовані господарською необхідністю (наприклад, ненормований режим роботи директора, оперативні виїзди, зберігання авто за місцем проживання для службових потреб), це бажано прямо передбачити наказом по підприємству. У такому разі поїздки дім–офіс можуть обґрунтовуватися як пов’язані з господарською діяльністю, і пальне списується у загальному порядку.
Проведення:
Списано пальне на службові поїздки — Дт 92 – Кт 203
Якщо ж поїздки додому не обґрунтовані як службові, є ризик трактування вартості такого використання як додаткового блага за пп. 164.2.17 Податкового кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text, а також можуть виникати питання щодо негосподарського використання пального для цілей п. 198.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#Text.
Тому найбезпечніший варіант — оформити внутрішнім наказом службовий характер використання автомобіля, вести маршрутні/подорожні документи та списувати пальне актом на їх підставі. Саме такий підхід зазвичай використовується для документального підтвердження витрат.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Правильне оформлення платіжної накладної за оренду автомобіля
Як виправити дані в рядку 091.1 податкового розрахунку
Є відповідь АІ
Коригування ПДВ: як вибрати код причини для РК
Дата реєстрації податкової накладної при оплаті нерезидентові ПДВ
Є відповідь АІ
Чи можливо встановити зарплату нижче мінімальної для часткової ставки
Коригування ПДВ: як правильно вказати номер рядка
Є відповідь АІ
Повернення помилкової операції РРО: вплив на місячний дохід
Дата виписки ПН для військової частини: перша подія чи кошти
ПДВ: Повернення квитків та оформлення рахунків у Медку
Тоз на загальній системі робить РЕ до ПН , яка складена на непалатника ( підсумкова ПН за продаж квитків , було повернення квитка).
У Медку у РК чи потрібно ставити відмітку не підлягає наданню отримувачу з причини ( код зазначається) і чи потрібно там…
Порядок нарахування зарплати та лікарняних під час дистанційної роботи
Звільнення заброньованого працівника: чи дотримуватись мінімальної зарплати
Чи потрібно звітуватися, якщо дохід перевищив 40 млн
Є відповідь АІ
Оподаткування матеріальної допомоги на поховання співробітника підприємства
Є відповідь АІ
Вихід на пенсію: оформлення трудової книжки працівника старшого віку
Є відповідь АІ
Розрахунок компенсації за невикористану відпустку при звільненні
Ведення витрат ФОП на генератор і дизельне паливо: нюанси
Правильне відображення переказу та термінальних коштів у бухобліку
1.Якою проводкою правильно відобразити переказ коштів з розрахункового рахунку ФОП на власну картку ФОП? 2. Як відображати в бух обліку (у банківській виписці) кошти, отримані через термінал на розрахунковий рахунок…
Є відповідь АІ
Нарахування зарплати під час лікарняного та дистанційної роботи співробітника
Є відповідь АІ
