Документи для заповнення Додатка КІК у податковій декларації

Підставою для заповнення додатку КІК є сама звітність про КІК, як має бути подана разом із податковою делкарацією. Звіт про КІК - основний документ, в додатоко КІК переносяться дані, що вже зазначені в звіті про КІК. Додаток не замінює звіту про КІК, подаватися мать обидва документи. Звіт про КІК обов'язковий, він може бути поданий перед поданням деклараціїї безпосередньо. Документація іноземної компанії(фінансовий звіт) додається саме до нього, а не доклараціїї.

До звіту про КІК є подаються завірені копії фінансової звітності КІК, що підтверджують фінансовий результат, відповідно до пп. 39-2.5.2 Податкового кодексу України. Подання здійснюється в електронному вигляді, зокрема через додаток довільного формату F1360102 у PDF-форматі.. Підставою - загальною підставою для подання - є документи, що підтверджують структуру володіння або контролю (частка участі, установчі документи, корпоративні реєстраційні документи, витяги з реєстру, документи про фактичний контроль — якщо застосовано), такі документи можна, але не обов'язково , подавати разом із звітом про КІК. обов'язковим є подання лише фінзвітності іноземної компаніїї, належним чином завіреної власником-контролером.

Далі, після подання звіту про КІК, за цими даними заповнюєтсья додаток КІК. Якщо є приубток до опдаткування - тобто не застосовуютсья умови звільнення ( нприклад на піставі того, що скоригований прибуток КІК складає менше ніж 2 млн євро) - то можливо, що ви будете застосувати мезанізм заліку податку спалченог в Польщі тоді вже саме до делкарації слід подати довідку про суму сплаченого податку, а також про базу оподаткування. Така довідка має бути належним чином легалізована (апостильована), якщо інше не передбачено міжнародними договорами. Якщо ж приуток КІК не підлягє опдаткуванню (наприклад через те, що скоригований прибуток КІК складає менше 2 млн євро) - в такому разі подавати додаткові документи немає потреби.

Зауважимо, що навіть якщо прибуток КІК нульовий або від’ємний, додаток КІК та фінансова звітність є обов’язковими до подання.

див. додатково https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/985602.html

Інструкція https://tax.gov.ua/nove-pro-podatki--novini-/985602.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!