Проблеми з підтверджуючими документами та ПДВ для ТОВ-резидента

Давайте розглянемо Ваше питання:

Ситуація з корпоративними картками та іноземними сервісами - це класичний «біль» бухгалтера, коли техпроцес випереджає наше законодавство. Оскільки Ви плануєте використовувати картку-ключ, тут треба діяти обережно, щоб не «налетіти» на штрафи за порушення валютного законодавства та ПДВ-правил.

• Платіж карткою без інвойсу - допустимий, але потрібно самостійно сформувати пакет первинки (скріншоти самі по собі слабкі, але у комплексі - працюють).


• По ПДВ - це імпорт послуг від нерезидента, Ви зобов’язані нарахувати ПЗ за правилом «зворотного ПДВ» (п. 180.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4380 ) і скласти ПН самостійно, навіть якщо немає класичного інвойсу.

1. Підтвердні документи:

Згідно зі ст. 9 Закону про бухоблік № 996-XIV https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/996-14#n155 , підставою для обліку є первинний документ. Оскільки сайт не дає інвойс у звичному розумінні, Вам доведеться «зліпити» його з того, що є.

Сам по собі скріншот - це не первинка. Проте, згідно з п. 2.4 Положення № 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17 , первинні документи можуть бути складені в електронній формі.

• Зробіть скріншот сторінки замовлення, де видно ціну, назву послуги (доступу) та період.


• Роздрукуйте підтвердження оплати з банку (виписка по картці).


• Скріншот/лист з email про підтвердження підписки.


• Оферта/Terms of Service з сайту.


• Оскільки зовнішнього акта не буде, Ви можете скласти самоакт (внутрішній акт) відповідно до п. 2.6 Положення № 88 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n17 . У ньому Ви самі описуєте суть послуги, ціну та дату. Це дозволить Вам «посадити» витрати на баланс.

2. ПДВ при імпорту послуг: де брати дані для ПН

Тут Ви абсолютно праві: оскільки місце надання послуг - територія України (пп. «в» п. 186.3 ст. 186 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ) адже це консультаційні чи ІТ-послуги. Ви зобов'язані нарахувати ПДВ.

• База оподаткування: Згідно з п. 190.2 ст. 190 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601 , базою є договірна вартість, перерахована у гривні за курсом НБУ на дату виникнення зобов'язань.


• Дата виникнення ПЗ: Це дата «першої події» (п. 187.8 ст. 187 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ). У Вашому випадку - дата списання коштів з картки (виписка банку).


• Номенклатура та ціна: Відомості Ви берете з тієї ж банківської виписки та публічної оферти сайту. У ПН (тип причини «14») Ви вказуєте назву послуги так, як вона зазначена на сайті (можна з перекладом). Наприклад: «Доступ до програмного забезпечення [Назва сайту] за травень 2026 р.».


• Податкова накладна: Ви виписуєте її самі собі, реєструєте (бажано без затримок, щоб не «злетів» кредит), і вона ж стає підставою для Вашого податкового кредиту в тому ж періоді (п. 198.2, п. 201.12 ст. 201 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).

Використання картки-ключа для регулярних закордонних платежів без інвойсів - це завжди ризик «нецільового використання» в очах банку. Краще один раз зареєструватися на сайті як Business User, тоді зазвичай з'являється можливість завантажити PDF-інвойс у кабінеті. Якщо ж ні - «самоакт» Ваш найкращий друг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!