Чи потрібно подавати квартальну звітність платнику податку на прибуток
Так, потрібно формувати квартальну звітність з податку на прибуток а також рахувати податкові різниці.
При чому потрібно рахувати податкові різниці вже за 2025 рік та додавати до декларації за 2025 рік додаток РІ.
Абзац дев'ятий підпункту 134.1.1 пункту 134.1 статті 134 ПКУ визначає:
"Якщо у платника податку, який прийняв рішення про незастосування коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці, визначені відповідно до положень цього розділу, в будь-якому наступному році річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період перевищує 40 мільйонів гривень, такий платник податку визначає об’єкт оподаткування починаючи з такого року шляхом коригування фінансовго результату до оподаткування на всі різниці, визначені відповідно до положень цього розділу."
Тобто, в році якому досягнутий ліміт 40 млн. грн. слід проводити коригування фінрезультату.
Тому слід до декларації за 2025 рік заповнювати Додаток РІ та враховувати всі передбачені кодексом різниці (амортизаційні, щодо резервів, тонкої капіталізації тощо передбачені ст. 138 - 140 ПКУ).
У 2026 році Ви стаєте квартальним платником податку на прибуток, оскільки не виконується вже критерія для річного платника визначений п.п. "в" п 137.5 ПКУ
"Річний податковий (звітний) період встановлюється для таких платників податку:
в) платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний період, не перевищує 40 мільйонів гривень. При цьому до річного доходу від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначеного за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), включається дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), інші операційні доходи, фінансові доходи та інші доходи".
Раді допомогти, звертайтесь ще!
