Виправлення нарахувань відпускних в звіті з ЄСВ

Помилку краще виправити в звітному розрахунку.

Оскільки в уточнюючому звіті КТН 10 не використовується, виправити помилку в рядках з відпускними краще у звітному розрахунку. Пунктом 1 розд.ІV Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15/ed20250206#n1099 визначено:

Внесення від’ємних значень сум нарахованої заробітної плати (нарахованого доходу) допускається лише у разі відображення:

• сум перерахунків заробітку (доходу), що пов’язані з уточненням кількості відпрацьованого часу у зв’язку з відпусткою, тимчасовою непрацездатністю, допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами, нарахованих у попередніх звітних (податкових) періодах;


• сторнованих сум відпускних, допомоги з тимчасової непрацездатності та допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами.

Отже, в додатку 1 за квень за допомогою знака «–» у графах 16, 17, 20 знімається сума відпускних, які помилково були нараховані зі ставкою 22 %. Далі окремим рядком відображається нарахування відпускних з КЗО 1 та ставкою ЄСВ 8,41%. Наприклад, сума відпускних 3000 грн, в Додатку 1 буде 4 рядки:

гр. 8 - "1", гр.9 -"10" гр.10 - "12.2025", гр.16, 17 - "-3000", гр.20 - "-660".

гр. 8 - "2", гр.9 -"10" гр.10 - "12.2025", гр.16, 17 - "3000", гр.20 - "252,30".

Аналогічно заповнюєте рядки для відпускних січня.

Раді допомогти, звертайтесь ще!