Професійний курс за спецціною!
Придбайте курс для початківців та отримайте у подарунок курс «Бухгалтер із заробітної плати: від А до Я»!
Визначення ПДВ для оподаткованих і неоподаткованих послуг ТОВ
Питання:
1) Чи потрібно робити бух довідку на віднесення повністю ПДВ на ОЗ, витрати?
2) Чи потрібно робити бух довідку на віднесення пропорційного ПДВ на ОЗ, витрати, коли стали надавати оподатковані та неоподатковані послуги?
Так, в бухдовідці варто зафіксувати частку (коефіцієнт такого розподілу).
В пп.199.3 ПКУ вказано, що платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967
Тому такий розрахунок (визначення частки) ви можете оформити або у вигляді бух.довідки в періоді, коли виник такий обов'язок, або роздрукувати з облікової програми і додати обов'язкові реквізити (посаду, прізвище, підпис), щоб такий документ міг бути первинним в розумінні Закону Про бух облік. Такий розрахунок буде підтвердженням, чому саме такий коефіцієнт визначений.
Для цього ви повинні переглянути всі свої придбання з ПДВ, чи використовуються вони в "подвійних" (оподатковуваних і неоподатковуваних) операціях, чи ні. Якщо щось використано лише в оподатковуваних операціях і такий ПК не компенсується, то тоді ці суми повністю потраплять у ваш податковий кредит. І це буде видно в тому числі по документах, що формують собівартість. Наприклад, ви купили якісь товари чи послуги з ПДВ і продали з ПДВ 20%. На підставі оборотно-сальдових відомостей, калькуляції статей витрат по собівартості буде видно, що такі матеріали/послуги теж списані на оподатковувані операції.
Щодо того, чи потрібно робити довідку, коли ви повністю на всі суми отриманого податкового кредиту робили компенсуючі ПН, то , на нашу думку - ні. Бо тоді ви керувалися прямою нормою ПКУ і компенсували всі 100%.
При розподілі у вас просто повинен бути саме розрахунок, скільки операцій оподатковуваних, а скільки ні. І от цей розрахунок треба зафіксувати у вигляді якого документу.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Виправлення помилок у звітності ЄСВ: кроки та рекомендації
Вирішення проблеми з трудовою книжкою при прийнятті на роботу
Як правильно розрахувати середню зарплату при сумісництві
Виписка податкової накладної між платниками ПДВ: важливі нюанси
Документи для надання додаткової відпустки працівниці з дітьми
Як правильно вказати дні роботи для сумісника
дякую…
Чи потрібно ТОВ сплачувати акцизний податок з тютюну
Коли благодійний фонд стає платником ПДВ: важливі нюанси
Виправлення помилки в Об'єднаному звіті: покрокова інструкція
Як правильно оформити та рахувати пільги з НДФЛ
Як ії оформити, та як рахувати…
Як правильно відобразити сумісника в звіті по ЄСВ
Правильне відображення звільнення та прийняття працівника в ЄСВ
Правильний формат адреси для фіскального чеку в 20-ОПП
1. в 20-опп адреса: "солом'янський район міста київ (київ тергромада) вулиця бандери 258"
2. в 1-прро адреса: "м. київ, солом'янський район вул. бандери, буд. 258" - ця інформація підтягнулася автоматично.
який саме варіант адреси повинен бути у…
Виправлення помилки у звіті 4ДФ за допомогою уточнюючого звіту
Визначення середньої зарплати для розрахунку відпускних вчителя
Безпечні договори для списання пального у благодійних фондах
Ризики укладення договору з ФОП на виконання робіт
Ризики та оподаткування витрат на медичне страхування благодійних фондів
Оподаткування цільової благодійної допомоги для піклувальників та опікунів
допомоги:
25
170.7.4 пку
не включається до оподатковуваного доходу цільова благодійна
допомога у будь-якій сумі, надана резидентами - юо, або фо:
3) сім’ям усиновлювачі, опікунам, піклувальникам… як…
