☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Визначення ПДВ для оподаткованих і неоподаткованих послуг ТОВ
Питання:
1) Чи потрібно робити бух довідку на віднесення повністю ПДВ на ОЗ, витрати?
2) Чи потрібно робити бух довідку на віднесення пропорційного ПДВ на ОЗ, витрати, коли стали надавати оподатковані та неоподатковані послуги?
Так, в бухдовідці варто зафіксувати частку (коефіцієнт такого розподілу).
В пп.199.3 ПКУ вказано, що платники податку, у яких протягом попереднього календарного року були відсутні неоподатковувані операції, а такі неоподатковувані операції почали здійснюватися у звітному періоді, а також новостворені платники податку проводять у поточному календарному році розрахунок частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях на підставі розрахунку, визначеного за фактичними даними обсягів з постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій першого звітного податкового періоду, в якому задекларовані такі операції.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967
Тому такий розрахунок (визначення частки) ви можете оформити або у вигляді бух.довідки в періоді, коли виник такий обов'язок, або роздрукувати з облікової програми і додати обов'язкові реквізити (посаду, прізвище, підпис), щоб такий документ міг бути первинним в розумінні Закону Про бух облік. Такий розрахунок буде підтвердженням, чому саме такий коефіцієнт визначений.
Для цього ви повинні переглянути всі свої придбання з ПДВ, чи використовуються вони в "подвійних" (оподатковуваних і неоподатковуваних) операціях, чи ні. Якщо щось використано лише в оподатковуваних операціях і такий ПК не компенсується, то тоді ці суми повністю потраплять у ваш податковий кредит. І це буде видно в тому числі по документах, що формують собівартість. Наприклад, ви купили якісь товари чи послуги з ПДВ і продали з ПДВ 20%. На підставі оборотно-сальдових відомостей, калькуляції статей витрат по собівартості буде видно, що такі матеріали/послуги теж списані на оподатковувані операції.
Щодо того, чи потрібно робити довідку, коли ви повністю на всі суми отриманого податкового кредиту робили компенсуючі ПН, то , на нашу думку - ні. Бо тоді ви керувалися прямою нормою ПКУ і компенсували всі 100%.
При розподілі у вас просто повинен бути саме розрахунок, скільки операцій оподатковуваних, а скільки ні. І от цей розрахунок треба зафіксувати у вигляді якого документу.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Пояснення для Новапей щодо переказів ФОП та обмежень
Коригування ПДФО при оренді складів в інших областях підприємства
Нюанси валютних операцій для ФОП: податки та інвойси
І провели такому фопу оплату у валюті, як формувати інвойс, як на ФОП і рахувати податок як на загальній системі 18%, 5% ?
чи потрібно рахувати ЄСВ 22% з…
Застосування РРО/ПРРО для перевізників: нюанси безготівкових розрахунків
1.1 органом місцевого самоврядування запроваджено автоматизовану систему обліку оплати проїзду(АСООП), а продаж електронних квитків…
Облік доходу від продажу нежитлового приміщення на єдиному податку
Можливість складання зведеної ПН за день для постачальників
Застосування РРО/ПРРО для ФОП: варіанти оплати товарів
ФОП здійснює оптову торгівлю. Оплати за товар покупці здійснюють шляхом банківського переказу за реквізитами IBAN на поточний рахунок ФОП у ПриватБанку.
Чи потрібно ФОП у такому випадку…
Розрахунок лікарняних: врахування доходу та стажу працівника
Працівник прийнятий на роботу 01.06.2026 р.
Дохід за червень - 55 000,00 грн
Страховий стаж 7 років та 4 місяці
Лікарняний офомлений з 26.07 по 31.07 та продовження з 01.08 по 05.08.2026 р.
Як розрахувати лікарняні за рахунок…
Уточнення щодо заповнення декларації з ПДВ за липень
Є відповідь АІ
Втрата посилки: як правильно оформити відшкодування страховки ФОП
Документи для списання неліквідного товару в оптовій торгівлі
Включення ПДВ у податковий кредит: нюанси авансового звіту
Чи можна залишити прочерк у ПН для інтернет-провайдера
Визначення коду УКТЗЕД для авансових платежів при постачанні
Відображення розблокованих податкових накладних у звітності за ПДВ
Є відповідь АІ
Як правильно відобразити компенсацію загиблого працівника в звіті
Коректне відображення продажу зошитів у фіскальних чеках
Є відповідь АІ
