Відшкодування квитків у відрядженні: ПДВ в податковому кредиті

Так, може. Адже податковий кредит це право платника. І за його заниження штрафні санкції не засосовуються. Але списувати відразу ПДВ на витрати не радимо. Адже, якщо підриємство є платником податку на прибуток, то у вас буде завищення витрат.

Так, відповідно до п. 201.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20250801#n5052 Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, також є:

а) транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами.

Тобто, транспортний квиток є документом, на підставі якого сума ПДВ може бути включена до податкового кредиту.

Якщо ви не відносите суму ПДВ в податковий кредит відраху у періоді офрмлення авансового звіту, то вона має обілковуватися у вас на рахунку 644 протягом 1095 днів (3 роки). Проятгом цього терміну у вас є можливість подати уточнюючий розрахунок відповідно до ст. 50 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258 і включити ПДВ у подаьковий кредит.

Піля спливу строку давності (3 роки) ПДВ можна буде списати на витрати (Дт 99 Кт 644) як безнадійний податковий кредит.

Раді допомогти, звертайтесь ще!