Можливість реєстрації податкової накладної та штрафні санкції за затримку

Так, постачальник може зареєструвати зараз податкові накладну.

Взагалі постачальник може зареєструвати Пн протягом 1095 днів з дня виписки Пн (п. 192.1 ПКУ).

Однак право на податковий кредит у покупця є тільки протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування (пункт 198.6 статті 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

Навіть якщо ПН зареєструють на 1094 день, це не дасть вам права включити її в податковий кредит. Оскільки навіть якби ПН зареєструвалась після 365 дня, включити її до ПК не можна було б, тому що ПН невчасно зареєстровані включаються до ПК в періоді реєстрації в ЄРПН або пізніше в межах 365 днів з дня виписки (абзац четвертий п. 198.6 ПКУ).

Тобто, якщо зараз постачальник реєструє Пн, то ви як покупець можете її включити в податковий кредит квітня або в наступні 8 місяців.

Штрафні санкції за невчасну реєстрацію (в період дії воєнного стану визначені в п.90 підр.2 розд. ХХ ПКУ) встановлюється у розмірі:
2 відсотки суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації до 15 календарних днів;

5 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 16 до 30 календарних днів;

10 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів;

15 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації від 61 до 365 календарних днів;

25 відсотків суми податку на додану вартість, зазначеної в таких податкових накладних/розрахунках коригування, - у разі порушення строку реєстрації на 366 і більше календарних днів.

Тому, якщо постачальник зараз зареєструє ПН його очікує штрав в розмірі 15% від суми ПДВ.

Податкова служба самостійно нараховує штрафи та надсилає його для сплати платнику (постачальнику).

Раді допомогти, звертайтесь ще!