Аудит виявив заборгованість: як закрити рахунки правильно

Списати таку кредиторську заборгованість можна лише тоді, коли сплине строк позовної давності.

Строк позовної давності визначається з урахуванням його зупинення на час карантину та воєнного стану (п. 12 та п. 19 р. ХХІ ЦКУ ). Це означає, що позовну давність слід призупинити з 02.04.2020.

Тобто, списати зараз в односторонньому порядку можна, заборгованість, що утворилась до 2017 року, якщо пізніше, то після спливу позовної давності.

З 04.09.2025 відновились строки позовної давності. Виходячи з цього, якщо заборгованість виникла в період з 02.04.2020 по 03.09.2025 строк позовної давності розпочинаємо рахувати з 04.09.2025.

Отже, 3-річний строк позовної давності у цій ситуації спливає 04.09.2028.

Після спливу позовної давності списання проводите в Кт 717.

Списання проводять на підставі інвентаризації розрахунків та бухгалтерської довідки.

Як обчислювати строки з урахуванням призупинення на час карантину та воєнного стану у матеріалі https://7eminar.ua/news/8727-pozovnu-davnist-vidnovleno-yak-obcislyuvati-stroki-z-uraxuvannyam-prizupinennya-na

Списання незавершеного будівництва (рахунок 39)

Згідно з п. 6 П(С)БО 16, витратами звітного періоду визнаються або зменшення активів, або збільшення зобов'язань, що призводить до зменшення власного капіталу підприємства (за винятком зменшення капіталу внаслідок його вилучення або розподілу власниками), за умови, що ці витрати можуть бути достовірно оцінені.

Якщо у 2022 році будівництво просто припинили, а витрати залишилися «висіти», їх потрібно списати на збитки. В загальному випадку це був би рахунок 949.

Але, на нашу думку, провести таке списання Ви мали б у 2022 році. Зараз (2026 рік) таке списання проводити через рахунок 44.

Помилки минулих періодів виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку через рахунок 44 (п. 4 НП(С)БО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#Text).

Датою виявлення помилки складаєте бухдовідку. При цьому виправляється сальдо рах.44 на початок звітного року (п.4 НПСБО 6 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o23 ): Дт 44 Кт 39.

У поточній фінзвітності у графі 3 відображаються виправлені показники.

Якщо при формуванні залишків на 39 рахунку був відображений податковий кредит, то при списанні (оскільки актив не став основним засобом і не приносить доходу) виникає обов'язок нарахувати компенсуючі податкові зобов'язання за п

Раді допомогти, звертайтесь ще!