Виправлення податкових накладних при зміні статусу платника ПДВ

Вітаю! Була виписана ПН на неплатника ПДВ, ставка 20%, послуги. Виявилось, що вони стали платниками. Правильну податкову накладну зареєєстрували, але як бути з РК до неправильної ПН, чи виписувати його датою податкової, чи датою коли знайшли порушення ?(наприклад вчора). Декларація за березень вже була подана, коли виявили. Як тепер далі це виправити?

ЮК

Юрій, консультант

експерт

21.04.2026 | 11:48

Очікує відповідь

За загальними правилами, РК слід складати датою виявлення помилки:

«…для виправлення помилок, допущених в обов’язкових реквізитах податкової накладної, розрахунок коригування складається на дату виявлення помилки» (роз’яснення ГУ ДПСу м. Києві «На яку дату складається розрахунок коригування для виправлення помилки, допущеної в обов’язкових реквізитах податкової накладної?» опубліковано 16.09.22 р., посилання на повний текст: https://kyiv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/615849.html ).

Оскільки суми зобов'язань з ПДВ залишаються незмінними – УР до декларації за березень 2026 р. не потрібно подавати. РК з кодом 103 «повернення товару або авансових платежів» також не відображаєте.

Є відповідне роз'яснення податківців з подібного приводу:

«…в декларації платником податку зазначаються дані, вказані в складеній на підставі первинних документів податковій накладній. Тому, обсяги постачання товарів/послуг та сума податку на додану вартість, вказані в помилковій (другій) податковій накладній і розрахунку коригування до неї, не підлягають відображенню в декларації» (роз’яснення ГУ ДПС у Львівській області «Як у випадку помилкового складання податкової накладної на операцію з постачання товарів/послуг необхідно відобразити податкові зобов’язання в податковій декларації з ПДВ?» опубліковано 23.06.21 р., посилання на повний текст: https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/477249.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!