Документи для декларування інвестиційного прибутку та витрат 2024 року

ФО у 2024р. купив корпоративні права ТОВ, про що є договір купівлі частки з оголошеною вартістю та акт приймання цієї частки. Згодом, у 2025 році ФО прийнято рішення відчуження цієї частки за таку саму вартість яку було обумовлено при придбанні. Є заява на вихід з ТОВ й Протокол засновників про виділення частину майна ТОВ для погашення вартості частки ТОВ. Питання: при декларуванні інвестиційного прибутку, яким саме документом має підтвердитись витратна частина на придбання активу. Та чи зменшує дохід 25року витрата понесена на придбання активу у 2024році?

ОК

Ольга, консультант

експерт

17.04.2026 | 15:54

Очікує відповідь

1) Оскільки у Вас уже є Договір та Акт приймання-передачі частки, для ДПС ключовим є підтвердження фактичної оплати вартості:

Платіжні документи: банківська квитанція, копія платіжної інструкції (якщо оплата була безготівкова)

або

Розписка (якщо розрахунок проводився готівкою між фізичними особами, то має бути письмова розписка).

2) Так, витрати, понесені у 2024 році, безпосередньо враховуються при розрахунку результату операції у 2025 році.

Відповідно до пп. 170.2.2 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965) інвестиційний прибуток розраховується як різниця між доходом від продажу та документально підтвердженою вартістю придбання активу з урахуванням видатків, пов’язаних з придбанням та продажем таких активів.

Інвестиційний прибуток = Дохід 2025 року - Витрати на придбання 2024 року.

Відображаєте всю суму отриманого доходу у Додатку Ф1 до Декларації за 2025 рік – як дохід, а суму, сплачену у 2024 році — як витрату.

Оскільки відчужуєте частку за тією ж вартістю, за якою купували, то інвестиційний прибуток дорівнюватиме 0 грн (за умови належного документального підтвердження витрат).

Податки (ПДФО та ВЗ) у такому разі не сплачуються, але декларацію подати необхідно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!

ОЛ

Олена

04.05.2026 | 14:09

Кадри

Відповідь надано