Декларація з податку на прибуток для підприємства ДіяСіті
Окрему декларацію за підсумками лише 1 кварталу 2026 року подавати не потрібно. Термін звітування за період перебування на ПнВК (I квартал) залежатиме від вашого річного доходу за попередній (2025) рік.
Відповідно до пп. 137.10.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10652 для резидентів Дія Сіті — платників податку на особливих умовах (ПнВК) звітним періодом є календарний рік.
У разі переходу з ПнВК на загальну систему оподаткування посеред року (з 1 квітня), порядок звітування визначається наступним чином:
- для високодохідників (дохід за 2025 рік більший 40 млн грн): сілд звітувати щокварталу наростаючим підсумком. Проте, за роз’ясненнями податкових органів, окрема декларація за квартал, у якому ви повінстю були на ПнВК, не подається. Показники за I квартал (період ПнВК) та II квартал (період загальної системи) об’єднуються в одній декларації за півріччя 2026 року. Подання: протягом 40 календарних днів після закінчення півріччя — не пізніше 10 серпня 2026 року.
- для малодохідників (дохід за 2025 рік менший 40 млн грн): маєте право на річний звітний період, тому показники за весь 2026 рік (і період ПнВК, і період загальної системи) відображаються в одній річній декларації. Подання: протягом 60 календарних днів після закінчення року — не пізніше 1 березня 2027 року.
У декларації (піврічній або річній) дохід у рядку 01 вказується сумарно за весь період з початку року (ПнВК + загальна система).
Показники фінансового результату та податкові різниці у рядках 02–06 розраховуються виключно за період перебування на загальній системі (тобто з 1 квітня).
Для декларування операцій, що підлягали оподаткуванню ПнВК у I кварталі, обов’язково подається Додаток ДІЯ у складі такої декларації, підсумок по додатку дія графи 6 рядка 46 додатка ДІЯ переноситься в рядок "06.3 ДІЯ" декларації
Це підтверджують податківці в ЗІР кат. 102.24 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39899.
Разом із Декларацією за рік подається фінансова звітність, яка є додатком до Декларації та її невід’ємною частиною.У доповненнях до декларації додайте поясненням розбіжностей у показниках фінансової звітності та Декларації (п. 46.4 ПКУ).
Більше про заповнення додатку Дія див. за посиланням https://7eminar.ua/news/3922-skladajemo-ricnu-deklaraciyu-z-podatku-na-pributok-za-2024-rik#:~:text=%D0%94%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%BE%D0%BA%20%D0%94%D0%86%D0%AF,29%20%D1%83%D1%82%D0%BE%D1%87%D0%BD%D1%8E%D1%8E%D1%87%D0%BE%D1%97%20%D0%94%D0%B5%D0%BA%D0%BB%D0%B0%D1%80%D0%B0%D1%86%D1%96%D1%97.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
