Ведення касових книг та створення центральної каси для ТОВ

Так, ви маєте право не вести касові книги в магазинах, якщо вони працюють виключно через ПРРО та не оформлюють прибуткові (ПКО) чи видаткові (ВКО) касові ордери.

В абз. 3 п. 11 Положення №148 зазначено, що оприбуткуванням готівки в касах відокремлених підрозділів підприємств, які проводять готівкові розрахунки із застосуванням РРО без ведення касової книги, є забезпечення зберігання щоденних фіскальних звітних чеків (щоденних Z-звітів) в електронній формі протягом строку, визначеного п. 44.3 ПКУ і занесення інформації згідно з фіскальними звітними чеками до відповідних книг обліку (КОРО - у разі її використання на період виходу з ладу РРО чи відключення електроенергії). Підприємство визначає місце та спосіб зберігання відокремленими підрозділами щоденних фіскальних звітних чеків (щоденних Z-звітів) у електронній формі.

З наведеного випливає, що якщо на торгових точках не проводяться операції з приймання (видачі) готівки за касовими ордерами, касову книгу можна не вести. Це буде у випадку, якщо торгова точка здійснює тільки два види готівкових операцій – приймання виручки від покупців і здавання виручки до головної каси філії. В цьому разі варто забезпечити зберігання щоденних Z-звітів) в електронній формі протягом 1095 днів (див. п. 44.3 ПКУ) – у місці та способом, визначеними підприємством.

Центральна каса та касова книга підприємства Юридична особа зобов'язана вести касову книгу для обліку операцій у національній валюті (без урахування кас відокремлених підрозділів). Однак, якщо підприємство проводить виключно розрахункові операції через ПРРО з подальшою інкасацією виручки до банку і не здійснює жодних операцій за касовими ордерами (ПКО/ВКО), то фактично записів у касовій книзі не буде. Касова книга ведеться лише тоді, коли є рух готівки, що оформлюється ордерами (Положення №148, п. 39).

Для обліку готівки, отриманої через РРО/ПРРО, обов'язково використовується субрахунок 308 «Готівка в національній валюті за операціями, проведеними із застосуванням РРО» (згідно з Наказом Мінфіну №10 від 10.01.2024).

Якщо готівка інкасується безпосередньо з магазину до банку, минаючи головну касу (рахунок 301), схема проводок буде наступною:

Дт 308 — Кт 702 — отримано готівкову виручку в магазині (на підставі даних ПРРО/Z-звіту);
Дт 333 (або 334) — Кт 308 — проведено інкасацію готівки (вилучення коштів для здачі в банк, оформлюється чеком «службова видача»);
Дт 311 — Кт 333 (або 334) — зарахування коштів на банківський рахунок ТОВ (на підставі виписки банку).

У цій схемі рахунок 301 (головна каса) не задіюється, оскільки фізичного руху готівки через офіс підприємства не відбувається. Відповідно, прибуткові та видаткові касові ордери не складаються, і записи до касової книги підприємства не вносяться.

Раді допомогти, звертайтесь ще!