Право на податкову пільгу за страховкою для ФОП та працівників

ФОП не може претендувати на податкову знижку, але може отримати знижу як найманий працівник.

Податковим кодексом передбачено надання податкової знижки шляхом зменшення загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати. Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата. (п.166.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814).

За роз'ясненням ДПС https://lv.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/715416.html фізична особа – підприємець не має право на податкову знижку щодо доходів, одержаних від підприємницької діяльності.

Проте, фізична особа - підприємець має право на податкову знижку виключно як фізична особа у разі, якщо вона є найманою особою та отримує доходи у вигляді заробітної плати та/або отримує доходи у вигляді дивідендів по акціях (інших корпоративних правах), емітентом яких є юридична особа, що має статус резидента Дія Сіті.

Тобто для знижки враховується лише заробітна плата та ПДФО, сплачений із заробітної плати.

Граничний розмір витрат за страховими платежами, що дає право на податкову знижку визначений п.166.3.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814.

При страхуванні жіття граничний розмір визначається в розрахунку за кожний місяць протягом яких діяв договір страхування як сума, визначена в абзаці першому підпункту 169.4.1 ПКУ – 4240 грн в 2025 році. Тобто можна включити за рік 50880,00 грн.

При страхуванні члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення враховується 50% від суми, визначеної в пп.169.4.1 ПКУ – 2120 грн за місяць та 25440 грн на рік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!