Як правильно зареєструвати податкові зобов’язання при зарахуванні боргу
31 березня 2026р договір припинено. На 01.04.26 у покупця є кредит заборгованність. Постачальник зараховує забезпечувальний платіж в рахунок боргу, який більше чим забезпечувальний платіж.
Як правильно зареєструвати в ЄДРПН РК на податкові зобовязання, які раніше відображені у забезпеч платежу.
Вам необхідно терміново (до закінчення 1095 днів з дати складання ПН у квітні 2023 року) зареєструвати «від’ємний» розрахунок коригування до податкової накладної на забезпечувальний платіж. Оскільки кошти тепер зараховуються в рахунок оплати вже існуючого боргу (за яким ПН мала бути виписана раніше за фактом відвантаження/надання послуг), забезпечувальний платіж як «аванс» анулюється.
Коли забезпечувальний платіж, який раніше оподатковувався як аванс, зараховується в рахунок погашення заборгованості за іншою операцією, його правова природа змінюється. Така операція для цілей ПДВ прирівнюється до розірвання угоди (або повернення авансу) за першим об’єктом і спрямування коштів на інший.
РК має бути зареєстрований із кодом причини коригування 103.
Розрахунок коригування до податкової накладної (ПН) не може бути зареєстрований в ЄРПН пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої ПН Податковий кодекс України (п. 192.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20260101#n4621).
У вас ПН складена у квітні 2023 року. Станом на сьогодні (09.04.2026) можна зареєструвати РК до ПН, яка бцла виписана не раніше 9 квітня 2023 року .
Якщо ви не встигнете зареєструвати РК до закінчення цього строку, ви втратите право на зменшення податкових зобов'язань, а покупець все одно буде зобов'язаний зменшити свій податковий кредит на підставі бухгалтерської довідки.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Питання про звітність ФОП на спрощеній системі без працівників
Відображення сум у звіті 9-ЗЕЗ: як уникнути запитань
Де знайти папку "обране" на сайті 7eminar.ua
Проблеми з доступом до адмінпослуг на сайті Мін'юсту України
Компенсація невикористаної відпустки у наказі про звільнення: нюанси
Умови договору для уникнення дисконтування ПФД та наслідки
Відповідальність за помилки при розрахунку компенсації за відпустку
Як правильно донарахувати ЄСВ та розрахувати пеню
Оформлення лікарняного та виплата зарплати після смерті працівника
Чи дозволено ФОП 3 групи виставляти рахунок за послуги
Чи можливо повернутися до спрощеної системи оподаткування у 2026
Питання про повернення страхового стажу за несплату ЄСВ
Виплата за виконавчим листом: відображення в об'єднаній звітності
Чи потрібно відкривати КВЕД для оптової торгівлі молоком
Коли виплачувати зарплату за соціальну та щорічну відпустку
Утримання коштів за використану відпустку при звільненні працівниці
Розрахунок декретних: ЄСВ, мінімальна зарплата чи обидва варіанти
Коли підписувати табель обліку робочого часу в відпустці
Вирахування середньої зарплати для компенсації при звільненні
Штраф за помилкове нарахування ЄСВ: правомірність дій податкової служби
